處理好關(guān)系

處理好企業(yè)各部門(mén)的分工協(xié)作，做好數(shù)據(jù)銜接。首先，企業(yè)管理要站在企業(yè)全面負(fù)責(zé)的高度，建立至少由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，要求參與施工合同核算的各部門(mén)參與。二是企業(yè)要明確和細(xì)化施工合同核算中各部門(mén)的職責(zé)分工，各司其職。預(yù)算部門(mén)的主要職責(zé)是根據(jù)施工合同文件和有關(guān)資料，會(huì)同有關(guān)部門(mén)估算合同收入、成本和毛利，并根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度和變化，定期進(jìn)行調(diào)整；根據(jù)相關(guān)資料確定完工百分比；及時(shí)獲取業(yè)主或甲方確認(rèn)的工程結(jié)算信息，并及時(shí)將上述相關(guān)信息提供給財(cái)務(wù)部門(mén)。

物資部的主要職責(zé)是做好物資的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)和采購(gòu)工作，及時(shí)向預(yù)算部提供預(yù)計(jì)合同成本所需的信息，做好物資的收發(fā)存存的日常管理工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供與實(shí)際成本有關(guān)的信息。

機(jī)械部熟悉機(jī)械使用定額，根據(jù)工程實(shí)際情況計(jì)算每日所需機(jī)械數(shù)量和使用費(fèi)，及時(shí)向預(yù)算部門(mén)提供估算合同成本所需的信息；完成機(jī)械調(diào)入、調(diào)出、使用、維修的日常管理，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供實(shí)際成本相關(guān)信息。

財(cái)務(wù)部編制合同成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)提供給預(yù)算部門(mén)；根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)提供的原始數(shù)據(jù)，收集實(shí)際合同成本，記錄、計(jì)算、分析實(shí)際成本，并及時(shí)向預(yù)算部門(mén)提供實(shí)際合同成本的相關(guān)信息。掌握兩條主線施工合同核算的關(guān)鍵是確定完工百分比。難點(diǎn)在于當(dāng)期合同收入的確認(rèn)與實(shí)際資金結(jié)算不匹配，合同成本的確認(rèn)與項(xiàng)目實(shí)際支出不匹配。

會(huì)計(jì)核算應(yīng)注重兩條主線：

一是合同收入、合同成本和合同毛利的核算。

這條主線的核心工作是預(yù)算部門(mén)會(huì)同物資、機(jī)械、建設(shè)、勞資、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)合同總收入和合同總成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，根據(jù)實(shí)際工程造價(jià)和財(cái)務(wù)部門(mén)提供的預(yù)計(jì)合同總造價(jià)確定完工百分比，計(jì)算當(dāng)期合同收入、合同成本和合同毛利。二是應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和工程造價(jià)結(jié)算。

這條主線的核心工作是積極與業(yè)主或甲方溝通，根據(jù)施工合同，以書(shū)面形式取得業(yè)主或甲方認(rèn)可的結(jié)算金額或工作量，并據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款。

物資部、機(jī)械部、施工部等業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)與供應(yīng)商、分包商完成本期價(jià)格結(jié)算，財(cái)務(wù)部匯總工程實(shí)際成本，并據(jù)此確認(rèn)應(yīng)付賬款。

有效利用施工合同臺(tái)賬

根據(jù)施工合同核算中各部門(mén)的職責(zé)分工，圍繞施工合同核算的兩條主線，有效利用施工合同臺(tái)賬對(duì)施工合同進(jìn)行梳理會(huì)計(jì)會(huì)事半功倍。

施工合同臺(tái)賬可通過(guò)Excel電子表格建立。每個(gè)會(huì)計(jì)期間錄入的數(shù)據(jù)相對(duì)固定，由固定部門(mén)提供。其余數(shù)據(jù)可通過(guò)Excel電子表格公式自動(dòng)計(jì)算。你知道嗎