（1） 調(diào)查了解是調(diào)查了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和內(nèi)部信息傳遞運(yùn)作的基本情況，是內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部信息傳遞的第一個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部信息傳遞的調(diào)查是在內(nèi)部控制審計(jì)總體工作準(zhǔn)備階段的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，涉及的具體內(nèi)容很多，各單位也不盡相同。內(nèi)部信息傳遞與內(nèi)部控制的調(diào)查與理解方法主要有文本敘述法、問(wèn)卷調(diào)查法、流程圖法、控制矩陣法等。

這些方法各有特點(diǎn)，經(jīng)常被綜合運(yùn)用。在實(shí)際審計(jì)工作中，為了提高內(nèi)部信息傳遞和內(nèi)部控制審計(jì)的效率，調(diào)查了解工作應(yīng)與內(nèi)部信息傳遞的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作同時(shí)進(jìn)行，不宜采取形式滿(mǎn)足調(diào)查。

（2）初步評(píng)價(jià)

對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)部信息傳遞的初步評(píng)價(jià)可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和初步評(píng)價(jià)表來(lái)體現(xiàn)。內(nèi)部信息傳遞的初步評(píng)估可以與調(diào)查了解程序一起進(jìn)行，也可以單獨(dú)進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，審計(jì)師應(yīng)傳遞內(nèi)部信息。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇要測(cè)試的控制，并確定要為測(cè)試收集的證據(jù)。內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。

內(nèi)部信息傳遞的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)按以下方式識(shí)別和描述：

1。外包范圍和價(jià)格的確定不合理，內(nèi)部報(bào)告的形成不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)虧損。

2。對(duì)內(nèi)部信息傳遞監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量差，可能使企業(yè)難以充分發(fā)揮內(nèi)部信息傳遞的優(yōu)勢(shì)。

3。內(nèi)部信息傳遞存在商業(yè)賄賂等欺詐行為，可能導(dǎo)致相關(guān)人員涉案。內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和內(nèi)部信息傳遞運(yùn)作的有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。審核員在測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)對(duì)內(nèi)部信息傳遞的有效性時(shí)，應(yīng)綜合運(yùn)用詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員、觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)、查閱相關(guān)文件、重新實(shí)施控制等程序。事實(shí)上，在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部信息傳遞的操作性同時(shí)進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試的重點(diǎn)是內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵控制。內(nèi)部信息傳遞控制缺陷評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部信息傳遞控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中存在的缺陷進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制在內(nèi)部信息傳遞中存在的重大缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)行書(shū)面溝通，核對(duì)檢測(cè)結(jié)果和數(shù)據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制在內(nèi)部信息傳遞中存在缺陷的事實(shí)，并在缺陷識(shí)別稿上簽字。審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)是內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制審計(jì)工作的重要組成部分。內(nèi)部信息傳遞和內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的方法有很多，常用的方法是打分法。形成意見(jiàn)內(nèi)部控制內(nèi)部信息傳遞審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)部信息傳遞有效性的審計(jì)結(jié)論，是被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)的一部分。這項(xiàng)工作是在以往內(nèi)部信息傳遞和內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)上開(kāi)展的。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問(wèn)題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎