1、 保險業(yè)務(wù)風(fēng)險分析（1）社會信用環(huán)境差，保險業(yè)務(wù)信用風(fēng)險高。近年來，各種保險詐騙案件層出不窮，其手段和方法也逐漸走向技術(shù)化和隱蔽化。以車貸險為例，廣東非壽險公司的平均賠付率高達(dá)4546%，個別公司甚至高達(dá)8543%。所有開辦這項業(yè)務(wù)的保險公司基本上都處于虧損狀態(tài)。從已經(jīng)發(fā)生的保險索賠案件來看，大多是故意違約和詐騙。據(jù)北京市非壽險公司保守估計，約20%的車險理賠存在欺詐行為。因此，在整個社會信用體系建立之前，信用風(fēng)險是我國保險業(yè)面臨的最主要風(fēng)險。（2） 保險業(yè)正面臨著嚴(yán)重的低估風(fēng)險，這主要是由于保險公司精算水平低下和過度競爭造成的。它們是賭博承保、超越承保能力承保、降低承保條件承保、以賠促險、給予保險等不規(guī)范承保行為。由于定價水平明顯偏低，保險收入難以覆蓋風(fēng)險。目前，我國財產(chǎn)保險、運(yùn)輸保險的費(fèi)率遠(yuǎn)低于國際市場，一些大型項目的費(fèi)率甚至低于1/1萬。如果保險費(fèi)率過低，保險公司的穩(wěn)定將受到很大影響。（3） 保險公司的索賠風(fēng)險仍然存在。由于缺乏嚴(yán)格的承保制度和管理制度造成保險資金損失的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，保險公司的實(shí)際責(zé)任因損失評估不合理而超過保險合同規(guī)定的責(zé)任。（4） 現(xiàn)金流風(fēng)險是指由于新業(yè)務(wù)減少和大量保單退保而產(chǎn)生的風(fēng)險。比如，大量壽險產(chǎn)品退出，而新保費(fèi)增長緩慢，潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險不斷加大。第二，風(fēng)險導(dǎo)向保險審計的基本理念（一）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街械娘L(fēng)險導(dǎo)向保險審計模式，審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表的層面考慮重大錯報的風(fēng)險。審計工作的主線是識別、評價和處理重大錯報風(fēng)險。審計程序首先要求執(zhí)行風(fēng)險評估程序，以了解被審計方及其環(huán)境。除內(nèi)部環(huán)境外，還包括外部環(huán)境，如行業(yè)現(xiàn)狀、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險等。在此基礎(chǔ)上，對重大錯報的風(fēng)險進(jìn)行評價，并在識別層面將已識別的風(fēng)險與可能存在的錯報聯(lián)系起來考慮風(fēng)險，最終確定實(shí)質(zhì)性檢驗的范圍、時間和程序。（2） 風(fēng)險導(dǎo)向保險審計為風(fēng)險導(dǎo)向保險審計，審計的出發(fā)點(diǎn)是了解保險公司的經(jīng)營狀況、監(jiān)管環(huán)境和相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險，在了解相應(yīng)信用風(fēng)險的基礎(chǔ)上，評估重大錯報風(fēng)險，理賠風(fēng)險和其他操作風(fēng)險，并將審計資源重點(diǎn)放在保險定價、保險理賠等可能發(fā)生重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，確定實(shí)質(zhì)性測試的內(nèi)容。這種審計方法將保險業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險聯(lián)系起來，考慮了重大錯報的風(fēng)險，有效地提高了審計效率，對財務(wù)風(fēng)險也有一定的遏制作用。第三，風(fēng)險導(dǎo)向保險審計策略（1）防范保險欺詐，營造良好的信用環(huán)境。保險公司面臨的信用風(fēng)險主要是保險欺詐。審計人員在審計過程中應(yīng)認(rèn)真檢查保險公司業(yè)務(wù)中潛在的信用風(fēng)險，避免保險欺詐造成的嚴(yán)重?fù)p失，從內(nèi)部控制上降低信用風(fēng)險。同時，要聯(lián)合有關(guān)部門，嚴(yán)厲打擊這種違法犯罪行為，凈化金融保險環(huán)境。從外部環(huán)境降低信用風(fēng)險的目的是防范金融風(fēng)險，保護(hù)投保人的利益。（2） 重點(diǎn)審查非法索賠業(yè)務(wù)是否直接關(guān)系到公司的盈虧。對于國有保險公司來說，還涉及到國有資產(chǎn)的保值增值，因此應(yīng)該重點(diǎn)對其進(jìn)行審查。具體來說，我們可以從業(yè)務(wù)部門的事故通知單入手，檢查案件受理和處理的各個環(huán)節(jié)的及時性，是否超過了保險法規(guī)定的時限?；蚺c業(yè)務(wù)日報、賠償案例核對賠償支出金額，是否存在欺詐、一次性賠償、突擊賠償、無風(fēng)險定額賠償?shù)惹闆r。根據(jù)賠償對象，我們可以了解賠償資金的分配情況，看是否存在為保險公司謀取私利的問題。通過多種方式對保險理賠進(jìn)行規(guī)范，從而進(jìn)一步降低保險理賠的風(fēng)險。隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展和保險業(yè)總資產(chǎn)的快速增長，保險資金的使用已成為保險公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵。因此，我們不僅要關(guān)注資金使用的合法性，還要考察其流動性和效率，即資產(chǎn)質(zhì)量。審計人員在進(jìn)行合法性審計時，必須明確保險法規(guī)定的保險資金的適用范圍，將銀行存款與投資收益相結(jié)合，查看信用合作社、信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)是否存在非法存款，以及是否存在非法異地拆借或直接信貸拆借和證券交易的情況。要始終把握保險資金使用的合法性和有效性，從根本上降低保險業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。（4） 形成以“三委一行”績效審計為紐帶的完整的金融監(jiān)管體系。保險業(yè)的外部監(jiān)管，特別是“保監(jiān)會”的作用，要充分發(fā)揮其對全國保險市場的監(jiān)督管理作用，維護(hù)保險業(yè)的合法穩(wěn)定運(yùn)行。通過將中國保監(jiān)會監(jiān)管機(jī)制納入保險公司財務(wù)風(fēng)險防范體系，將內(nèi)部控制與外部監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，有效防范保險業(yè)操作風(fēng)險，降低審計風(fēng)險，提高風(fēng)險導(dǎo)向保險審計效率。目前，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆诒ｋU審計中的應(yīng)用還處于探索階段。審計部門要結(jié)合自身條件和審計能力，充分認(rèn)識保險業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，在可能存在重大風(fēng)險的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)審計，降低審計風(fēng)險，深化風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆诒ｋU業(yè)的應(yīng)用，要切實(shí)規(guī)范金融保險市場，促進(jìn)保險業(yè)健康有序發(fā)展。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎