1、 庫(kù)存現(xiàn)金的清點(diǎn)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員和現(xiàn)金管理人員共同進(jìn)行。一般選擇在出納業(yè)務(wù)結(jié)束后，不提前通知日期。清點(diǎn)時(shí)，要求出納登記賬戶內(nèi)所有現(xiàn)金收支，結(jié)清庫(kù)存現(xiàn)金余額，同時(shí)對(duì)所有現(xiàn)金進(jìn)行分類(lèi)清點(diǎn)，然后進(jìn)入保險(xiǎn)箱進(jìn)行核對(duì)。然后，我們需要填寫(xiě)現(xiàn)金庫(kù)存清單，為臨時(shí)借據(jù)，尚未記錄。應(yīng)核對(duì)清楚，查明原因，暫時(shí)未付或存放的現(xiàn)金不允許點(diǎn)進(jìn)實(shí)際存款。異地現(xiàn)金（含備用金）應(yīng)同時(shí)清點(diǎn)，清點(diǎn)完畢后填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。其次，對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，看現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法合規(guī)。內(nèi)容包括：

現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定范圍。是否有不屬于經(jīng)營(yíng)范圍的大額現(xiàn)金收支，應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)的費(fèi)用是否已經(jīng)批準(zhǔn)。現(xiàn)金收入是否已轉(zhuǎn)入銀行，是否已支付。會(huì)計(jì)與出納是否分工，職權(quán)是否分離，程序是否明確。第三，審核現(xiàn)金賬戶，包括：①現(xiàn)金收支憑證是否與原始憑證一致，現(xiàn)金日記賬是否與總賬一致，總賬是否與資產(chǎn)負(fù)債表一致，是否有跨期分錄。

②記賬憑證是否符合填制要求，金額計(jì)算是否正確。憑證賬簿是否保管?chē)?yán)密，是否丟失。

③現(xiàn)金存儲(chǔ)設(shè)備是否安全。有定期檢查制度?，F(xiàn)金結(jié)算，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)該是小額、有限的。但近年來(lái)，由于管理不嚴(yán)。企業(yè)使用現(xiàn)金非常不正常。巨額現(xiàn)金結(jié)算非常普遍。原因很多，比如白杠頂金庫(kù)、坐支用現(xiàn)金、公款私存、企業(yè)間現(xiàn)金互借等，幾乎都是公開(kāi)的。究其原因，既有制度本身不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，也有放松管制的問(wèn)題，還有思想認(rèn)識(shí)上的偏差，使管理失控。審計(jì)工作要明辨是非，堅(jiān)持原則。因業(yè)務(wù)需要需要擴(kuò)大使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審批；對(duì)非法使用現(xiàn)金、設(shè)立小金庫(kù)的，應(yīng)當(dāng)依法予以披露和監(jiān)督。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎