如何檢查現(xiàn)金日記帳？

為了使現(xiàn)金日記帳的帳簿記錄完整、準(zhǔn)確，并與有關(guān)賬目、資金保持一致，出納收付現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)記賬，并按一定程序進(jìn)行對(duì)賬。

對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)科目一致的過(guò)程?，F(xiàn)金日記帳和憑證的核對(duì)主要是核對(duì)現(xiàn)金日記帳的記錄和有關(guān)的收支情況；現(xiàn)金日記帳的核對(duì)是核對(duì)現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金總分類(lèi)賬的期末余額；實(shí)賬核對(duì)是指將現(xiàn)金日記帳的余額與存貨的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)。具體操作方法如下：

（1）用現(xiàn)金收支憑證核對(duì)現(xiàn)金日記賬。收付憑證是登記現(xiàn)金日記帳的基礎(chǔ)，帳、憑證應(yīng)完全一致。然而，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生回憶、錯(cuò)過(guò)、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)號(hào)碼的情況。對(duì)帳、證的核對(duì)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)的先后順序逐一進(jìn)行。主要檢查項(xiàng)目為：核對(duì)憑證號(hào)；復(fù)核記賬憑證與原始憑證是否完全一致；核對(duì)對(duì)賬憑證的金額、方向是否一致；如有錯(cuò)誤，應(yīng)立即按規(guī)定的方法進(jìn)行更正，確保帳證完全一致。

（2）檢查現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬。根據(jù)收付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付憑證匯總登記現(xiàn)金總賬。記賬的依據(jù)是一樣的，記錄的結(jié)果應(yīng)當(dāng)完全一致。但由于這兩種賬簿由不同的人員保管，總賬一般都是匯總登記的，在匯總登記的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤；日記賬是逐筆記錄的，記錄的數(shù)量也很多，所以難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告”與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)。平時(shí)應(yīng)經(jīng)常檢查兩個(gè)賬戶(hù)的余額。每月月底后，對(duì)總賬中各科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額進(jìn)行試算平衡?？傎~中現(xiàn)金的借方金額、貸方金額、月末余額是否與現(xiàn)金日記帳中當(dāng)月的收入（借方）總額、支出（貸方）總額、余額進(jìn)行核對(duì)是，核對(duì)科目是否完全一致。如果沒(méi)有，我們應(yīng)該首先找出錯(cuò)誤發(fā)生的一方。如借方金額有誤，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款支付憑證（現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)）及收款方賬戶(hù)；否則應(yīng)查找現(xiàn)金支付憑證及現(xiàn)金支付方賬戶(hù)。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)當(dāng)立即按照規(guī)定的方法改正，使帳務(wù)一致。（3）檢查現(xiàn)金日記帳和庫(kù)存現(xiàn)金。每天結(jié)束時(shí)，出納應(yīng)檢查賬目是否一致。首先結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金日記帳的賬面余額，然后清點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)，看兩者是否完全一致。在實(shí)際工作中，如有現(xiàn)金收付憑證不能當(dāng)日登記時(shí)，應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金+未記賬付款憑證金額-未記賬收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍有差異的，表示當(dāng)日記賬或?qū)嶋H收付現(xiàn)金有誤。在這種情況下，出納一方面要向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，另一方面要逐一回憶當(dāng)天的收付業(yè)務(wù)，盡快找出差錯(cuò)原因。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)部門(mén)也可以組織對(duì)本單位收銀員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期檢查。支票完成后，應(yīng)準(zhǔn)備一份庫(kù)存現(xiàn)金支票報(bào)告。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢(xún)。你知道嗎