出納辦理收付款業(yè)務(wù)所涉及的會計程序有哪些（1）書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐筆書寫，不得用連字符書寫。金額前填人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得空白，金額和數(shù)字填角分，無角分寫“0”或符號“一”，有角無分寫“0”，不得使用“一”字；

大寫金額用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十、十、十、十、一萬、一億、元、角、分、零、整等漢字，全部用正楷或楷體書寫。大寫金額前未打印“人民幣”字樣的，應(yīng)加“人民幣”字樣?！叭嗣駧拧迸c大寫金額之間不得空白，大寫金額不得超過元，并在“角”或“角”后寫“正”或“正”?！罢被颉罢辈粦?yīng)寫在“焦”或“焦”之后。（2） 填寫記賬憑證。編制記賬憑證

出納在辦理資金收支、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，并在記賬憑證上簽字。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為制單日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生的時間。（2）記賬憑證金額欄中的空白區(qū)應(yīng)劃掉，以避免填寫和更改該行的內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫金額的合計，應(yīng)在其前面加蓋人民幣符號，以免因填寫而改變金額。

2。提交會計主管或其他財務(wù)人員審核會計憑證。（3） 根據(jù)現(xiàn)金及銀行存款收付相關(guān)憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

1。賬簿的登記必須以經(jīng)核實的會計憑證為準(zhǔn)。

登記后，記賬憑證應(yīng)簽字或蓋章，并注明賬簿頁數(shù)，或打“√”表示已記賬，以免重記、漏記。

2。按順序連續(xù)登記

各類賬簿應(yīng)按頁次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。在跳線或分頁的情況下，應(yīng)劃出空白行或頁，或注明“此行為空”或“此頁為空”字樣，并由簿記員簽字或蓋章。這樣，人們就可以避免在空白行和空白頁中添加記錄。堵住賬簿登記中可能存在的漏洞，是必要的防范措施。

日記賬每頁登記結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁時，應(yīng)將本月初至本頁末的金額和余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行的相關(guān)欄目中，并在摘要欄注明“下一頁已過”和“上一頁”字樣；本頁的總額和金額也只能寫在下一頁第一行的相關(guān)欄中，在摘要欄注明“上一頁起”字樣。

3。逐筆登記日記賬，使日結(jié)月結(jié)與帳相符。（2）在簿記員處簽名。

（3）日記賬中的日期和摘要是記賬憑證中的日期和摘要。

（4）余額公式：末日余額+當(dāng)日收入-當(dāng)日支出=當(dāng)日余額。（四）結(jié)賬與對賬。每日

（1）結(jié)賬。在每個工作日結(jié)束時，應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的當(dāng)前余額。如果是單獨的“收入日記賬”和“支出日記賬”，則在每天結(jié)束時，按規(guī)定登記入賬后，結(jié)算當(dāng)天的收入總額和支出總額，然后將支出日記賬中當(dāng)天的支出總額計入當(dāng)天的支出總額在收入日記帳中，應(yīng)在此基礎(chǔ)上結(jié)算當(dāng)日的賬面余額。（2）對帳。每天上班前核對手頭現(xiàn)金的實際數(shù)量，并與現(xiàn)金日記帳的余額核對是否一致。如果沒有，找出原因并及時處理。

2。月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付款業(yè)務(wù)的會計憑證核對。主要檢查項目為：核對憑證；復(fù)核會計憑證與原始憑證是否完全一致；核對對賬憑證的金額、方向是否一致。如果發(fā)現(xiàn)任何錯誤，應(yīng)立即糾正。

月末將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末，核對支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證，依次登記核對。

（2）退房。每月結(jié)清現(xiàn)金及銀行存款日記賬時，應(yīng)結(jié)清本月的金額和余額，在匯總欄中注明“本月合計”字樣，在下一欄中劃紅線。

年末現(xiàn)金及銀行存款日記賬有余額的，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，并在匯總欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下一年度”字樣；在下一會計年度新會計科目的第一行余額欄填寫上一年度結(jié)轉(zhuǎn)余額，匯總欄注明“上一年度結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（5） 準(zhǔn)備出納報告表。對賬結(jié)算后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、證券明細賬等會計資料，編制“出納報表”。將“出納報告”中的數(shù)字與編制出納報告的賬簿中的有關(guān)數(shù)字核對。

3。將“出納報表”送主管部門審批。（6） 綁定憑證

1。裝訂前的安排。

2。裝訂記賬憑證的具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證左上角打一個孔

（4）用大針引繩穿過鉆孔，將憑證縫牢。憑證兩端最好用線繩捆扎。將憑證背面的結(jié)打好，然后取下夾子（5）將角包裝紙轉(zhuǎn)回去，壓平，使其上側(cè)成90度（6）根據(jù)憑證左上角的大小剪下角包裝紙，用角包裝紙蓋住繩子并粘貼牢固

（7）將裝訂好的憑證放入憑證框，并在框脊上填寫相關(guān)內(nèi)容。（7） 出納檔案的保存。整理保管相關(guān)憑證

出納記賬的原始憑證和記賬憑證，應(yīng)在出納記賬后移交記賬會計，由記賬會計在年末前整理保管。出納資料出納保管的會計資料不得按規(guī)定出借。有特殊情況需要進入的，必須報上級主管部門批準(zhǔn)，并登記、簽字，限期歸還。出納信息的原始卷無法分解。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎