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寧波
如何處理銷退業(yè)務(wù)的會計處理
1。如果銷售退貨發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前，則將“發(fā)出商品”科目中記錄的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”科目。企業(yè)銷售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)日退貨時，已確認(rèn)收入的，沖減當(dāng)期收入，沖減當(dāng)月銷售成本，資產(chǎn)負(fù)債表日后作為調(diào)整項(xiàng)目處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的與收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等有關(guān)的會計報表的份數(shù)。
銷售中發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折扣的，應(yīng)在退貨當(dāng)月進(jìn)行調(diào)整；按規(guī)定允許抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目“銷項(xiàng)稅額”一欄應(yīng)同時用紅字沖抵。
稅務(wù)處理：
1。納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)貨提取貼現(xiàn)證明》，可以開具紅字發(fā)票抵扣當(dāng)期銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額；
2。企業(yè)年度納稅申報匯算清繳前資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及的所得稅調(diào)整，應(yīng)視為報告年度的納稅調(diào)整；
3。企業(yè)年度納稅申報決算后的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)所涉及的所得稅調(diào)整，應(yīng)視為當(dāng)期納稅調(diào)整。
除了資產(chǎn)負(fù)債表日后的銷售退貨可能發(fā)生在報告年度的納稅申報和決算之后，以及相應(yīng)的會計制度和稅法規(guī)定對與銷售退貨相關(guān)的收入和成本有不同的確認(rèn)時間外，會計制度及相關(guān)準(zhǔn)則與其他銷售退貨的稅法規(guī)定相一致。你知道嗎
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