第一步：月末結(jié)賬是以日記賬憑證的日清算為基礎(chǔ)，要求日記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。會計(jì)人員應(yīng)首先審核本月的所有憑證，并仔細(xì)核對，以減少錯誤。

第2步：檢查以下項(xiàng)目。（1）現(xiàn)金：在交割日結(jié)束時進(jìn)行清算，并準(zhǔn)備存貨。現(xiàn)金余額可以證明所有有現(xiàn)金的分錄是正確的。不要檢查現(xiàn)金日記帳和所有與現(xiàn)金有關(guān)的文件，找出處理的原因。

（2）銀行存款：編制銀行存款調(diào)節(jié)表，結(jié)清銀行賬戶。

（3）存貨：包括原材料、在制品、產(chǎn)成品等，月末盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬核對。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務(wù)報表與應(yīng)付稅款明細(xì)賬等科目的關(guān)系。根據(jù)銀行存款余額調(diào)整表的原理，我們可以查看進(jìn)項(xiàng)稅納稅證明清單、四小票軟件清單（含運(yùn)費(fèi)、完稅證明、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)應(yīng)納稅額增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）明細(xì)賬。我們可以參考銀行存款余額調(diào)整表來編制進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整表。調(diào)整項(xiàng)目主要包括：同一稅票的投入產(chǎn)出額（固定資產(chǎn)及其他稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目）、購回或貼現(xiàn)憑證的時差。銷項(xiàng)稅清查時，可將金稅發(fā)票、普通發(fā)票、無發(fā)票收入清單的銷項(xiàng)清單與企業(yè)應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）進(jìn)行清查（營業(yè)稅單位可清查企業(yè)所得明細(xì)賬和發(fā)票清單，原則相同）。

3。進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出稅和其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)項(xiàng)目，可按上述原則進(jìn)行核對。核對后，同時準(zhǔn)備當(dāng)月所有納稅申報表。

第四步：檢查所有明細(xì)賬的余額，調(diào)整方向異常的余額。（1）檢查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。

（2）將所有明細(xì)賬與總賬核對。

（3）檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款是否有交叉賬款。

（4）檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付款和其他應(yīng)收款明細(xì)賬的所有明細(xì)是否有貸方余額，如果有，找出調(diào)整的原因。一般的原因是做錯了賬戶或者一個單位開了兩個明細(xì)。例如，應(yīng)收賬款的貸方轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款，預(yù)付賬款的貸方轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款。同樣，應(yīng)檢查應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)付賬款的借方余額。

第五步：準(zhǔn)備月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄：

（1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。如工資、福利、營業(yè)稅等（2）低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提折舊、攤提費(fèi)用攤銷、計(jì)提費(fèi)用等（3）暫估材料（已入庫但未收到發(fā)票的材料，建立明細(xì)賬），結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費(fèi)用、產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)成本、產(chǎn)品銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本等（與存貨結(jié)果同時進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)清全部損益賬（具體結(jié)賬分錄可結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況）。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。我相信通過以上知識你對這一點(diǎn)有了大致的了解。如果您還遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎