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寧波
如何用盈余公積彌補虧損
企業(yè)的未彌補虧損以“利潤分配-未分配利潤”科目的借方余額列示。因此，用盈余公積彌補虧損，應借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配”科目。但在會計處理上，不是直接記入“利潤分配”科目下的“未分配利潤”子科目，而是記入“利潤分配”科目下的“其他轉(zhuǎn)入”子科目。結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”科目時，從“其他轉(zhuǎn)入”子科目借方轉(zhuǎn)入“未分配利潤”子科目貸方。
例11-25 2004年，ABC公司任意提取盈余公積80萬元，彌補以前年度虧損。會計分錄如下：
（1）記入“利潤分配-其他轉(zhuǎn)入”明細賬
借方：盈余公積-任意盈余公積80萬
貸方：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入80萬
（2）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配-未分配”“利潤”明細賬借方：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入80萬元貸方：利潤分配-未分配利潤2004年，批準外商投資企業(yè)H公司用10萬元公積金彌補虧損。會計分錄如下：
（1）記入“利潤分配-其他轉(zhuǎn)入”明細賬
借方：盈余公積-公積金10萬
貸方：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入10萬
（2）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配-未分配利潤”明細賬
借：利潤分配-其他轉(zhuǎn)入10萬
貸：利潤分配-未分配利潤10萬
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