為方便起見，財務(wù)部門在臨時存款、其他應(yīng)付款、委托代理債務(wù)等經(jīng)常項目下，以委托單位名義或委托資金項目名稱增加明細(xì)分項，用于核算委托單位的財務(wù)收支或?qū)ｍ椯Y金的財務(wù)收支。業(yè)務(wù)規(guī)模小，業(yè)務(wù)類型單一，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容可以在匯總欄詳細(xì)記錄分類的，可以允許。

但是，在業(yè)務(wù)規(guī)模大、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的情況下，這種經(jīng)常賬戶資金的收付方式只能起到資金出納的作用，不能詳細(xì)反映受托單位資金收支或?qū)ｍ椯Y金收支的明細(xì)，不能反映實際情況對受托單位與其他單位之間的借款、還款業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化，并誘使一些單一公司為逃避收支監(jiān)管而進(jìn)行支付，違規(guī)轉(zhuǎn)移收支項目則隱藏在當(dāng)期項目中。以一個城鎮(zhèn)的搬遷項目為例。

資金流2000多萬元，涉及農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款、安置房項目資金預(yù)付款、還貸業(yè)務(wù)、專項資金支付、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，以及管理費用、開發(fā)建設(shè)消耗等，收支項目結(jié)轉(zhuǎn)等由于沒有銀行賬戶，也沒有會計人員，會計工作委托給非所屬單位的財務(wù)部門。

單位財務(wù)部門在單位賬戶中設(shè)置應(yīng)付專戶——搬遷安置費，核算搬遷安置資金收支和財務(wù)狀況。顯然，專項應(yīng)付賬款——搬遷安置費不能反映2000萬元以上、來源地多、去向多的搬遷安置資金活動，不能反映收入、支出、余額、經(jīng)常性交易、資產(chǎn)等具體項目的明細(xì)。

搬遷安置資金與本單位財務(wù)賬同賬。一些收支難以區(qū)分是否用于動遷安置，與單位資金混淆。

受托公司是否可以以受托公司的名義設(shè)置明細(xì)項目，而不在當(dāng)期項目中列示，以反映受托資金收入、支出、余額、流動資金和資產(chǎn)的明細(xì)情況？由于受托公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能與受托公司不同，受托公司可能不適用于受托公司制度和會計主體的會計核算。

這種核算方式并沒有脫離委托單位和受托單位的共同核算模式，可能導(dǎo)致委托單位和受托單位之間的資金占用問題。以受托單位名義在受托單位賬戶下設(shè)立明細(xì)賬戶核算托管資金的做法還存在一些缺陷。

因此，對于受托單位資金和項目資金，受托單位應(yīng)設(shè)立活期賬戶，反映受托資金出納情況。此外，有必要為代管資金設(shè)立單獨的賬戶。資金存入非所屬單位財務(wù)部門保管時，由該單位財務(wù)部門出具結(jié)算憑證，作為明細(xì)項目記入與委托單位或?qū)ｍ椯Y金往來明細(xì)賬。委托方需要支取支出時，由委托方經(jīng)辦人員出具結(jié)算憑證到受托方財務(wù)部門支取。如果委托方?jīng)]有銀行賬戶，委托方可以直接從銀行付款。

受托公司的具體收支情況應(yīng)當(dāng)向受托公司財務(wù)部門報告，受托公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對受托公司結(jié)算、報告的票據(jù)分別建立賬簿。

這樣可以避免代管資金賬戶與公司財務(wù)賬戶的混淆，清晰地反映代管資金收支、往來結(jié)算、貸款還款、資產(chǎn)來源等明細(xì)情況，營業(yè)收入和營業(yè)支出不單獨核算，大大方便了對受托公司財務(wù)狀況的查閱和利用。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎