1、 現(xiàn)金流量表附表的會計余額公式為：①資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

②資產(chǎn)=廣義現(xiàn)金+存貨（含生產(chǎn)成本）+經(jīng)營性應(yīng)收款項+其他資產(chǎn)

③負(fù)債=經(jīng)營性負(fù)債+其他負(fù)債

④所有者權(quán)益=非流動利潤所有者權(quán)益+流動利潤

將②、③、④代入①，得

現(xiàn)金+存貨（含生產(chǎn)成本）+經(jīng)營性應(yīng)收款項+其他資產(chǎn)=經(jīng)營性負(fù)債+其他負(fù)債+非流動利潤所有者權(quán)益+流動利潤/P>

轉(zhuǎn)移：廣義現(xiàn)金=流動利潤+經(jīng)營負(fù)債+其他負(fù)債+非流動利潤所有者權(quán)益存貨（含生產(chǎn)成本）-經(jīng)營性應(yīng)收款項-其他資產(chǎn)

如果考慮動態(tài)，這是一個靜態(tài)表達(dá)式，即：期末比較的變動金額期間和期初，我們可以表示現(xiàn)金流，即：凈現(xiàn)金流量=凈利潤+經(jīng)營負(fù)債增加（期末至期初）+其他負(fù)債增加（期末至期初）+非流動利潤所有者權(quán)益增加（期末至期初）-存貨增加（期末至期初）經(jīng)營性應(yīng)收款項的增加（期末至期初至其他資產(chǎn)）資產(chǎn)的增加（期末至期初）進(jìn)一步調(diào)整，即：全部調(diào)整為相加關(guān)系-相加關(guān)系，公式如下：

⑤凈現(xiàn)金流量=凈利潤+經(jīng)營性負(fù)債增加（期末至期初）+其他負(fù)債增加（期末至期初）+非流動利潤所有者權(quán)益增加（期末至期初）+存貨減少（期末至期初）+經(jīng)營性應(yīng)收款項減少（期初）-此公式為現(xiàn)金流量表附表的調(diào)整來源及相關(guān)原則，除凈現(xiàn)金流量為總凈現(xiàn)金流量外，附表要求調(diào)整經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額。根據(jù)公式5，現(xiàn)金流量的計算公式為經(jīng)營性現(xiàn)金流量：

6經(jīng)營性現(xiàn)金流量=凈利潤+經(jīng)營性負(fù)債增加（期末至期初）+存貨減少（期末至期初）+經(jīng)營性應(yīng)收款項減少（期末至期初）±調(diào)整項目

2調(diào)整項目說明

1計入當(dāng)期損益費用，對凈利潤的影響減小。所涉及的科目主要包括：財務(wù)費用、營業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)費用等，如在建工程發(fā)生的財務(wù)費用，在會計處理時計入當(dāng)期“財務(wù)費用”，但不屬于經(jīng)營活動，屬于投資活動，因此應(yīng)增加

2指經(jīng)營活動產(chǎn)生的收益計入當(dāng)期損益的金額，對凈利潤的增加有影響。涉及的主體主要包括其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入等，如處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收入。在會計處理上，計入當(dāng)期“營業(yè)外收入”，增加當(dāng)期凈利潤。但是，由于它不是一種經(jīng)營活動，應(yīng)該從公式6中減去

0，我們可以得出結(jié)論，它的應(yīng)用與主表之間邏輯關(guān)系的準(zhǔn)確性關(guān)鍵在于我們?nèi)粘５臅嬏幚砗蜁嬁颇康膽?yīng)用，即，如何區(qū)分經(jīng)營性會計科目和非經(jīng)營性會計科目，以及會計科目對應(yīng)的現(xiàn)金流量項目。一般來說，經(jīng)營會計科目與經(jīng)營會計科目現(xiàn)金流量項目相對應(yīng)，但也有一些特殊情況。例如，購買固定資產(chǎn)形成的負(fù)債不是長期負(fù)債。因此，不可能在“長期應(yīng)付款”中處理，而是屬于流動負(fù)債。一般情況下，我們會在“其他應(yīng)付款”中進(jìn)行處理（從這里我們可以看出，流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的會計科目是不同的），在這種情況下，我們應(yīng)該在其他應(yīng)付款項下設(shè)置一個二級科目，如“非經(jīng)營性應(yīng)付款”。在處理“營業(yè)性應(yīng)付賬款增加”的現(xiàn)金流量表時，應(yīng)剔除“營業(yè)外應(yīng)付賬款”因素。同樣，營業(yè)外應(yīng)收款亦應(yīng)依此原則處理。

應(yīng)計費用和待攤費用按科目屬性分為“應(yīng)付業(yè)務(wù)項目”和“應(yīng)收業(yè)務(wù)項目”。處理方法和調(diào)整方法參照“應(yīng)付業(yè)務(wù)項目”和“應(yīng)收業(yè)務(wù)項目”。生產(chǎn)成本的結(jié)存金額代表期末在制品的結(jié)存金額。因此，可以將其視為庫存。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎