收銀機(jī)日記賬（又稱收銀機(jī)）和銀行存款日記賬，是出納的一項(xiàng)重要工作，一定要小心。正如會(huì)計(jì)必須記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記賬、結(jié)算和核對。（1） 正確建立新賬戶。無論是新出納還是老出納，年初開立新賬戶時(shí)，應(yīng)將上一年度年末余額記入“余額賬戶”一欄，而不是先記入“金額”一欄，再記入“余額欄”。（2） 按時(shí)間順序記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序登記，并逐筆記錄。按日結(jié)算當(dāng)日金額及余額，并與庫存現(xiàn)金核對賬目是否一致。（3） 更正錯(cuò)誤的帳戶。記錯(cuò)賬或結(jié)清錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度一直規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照正確的方法更正錯(cuò)誤的賬目，不得涂改文字和個(gè)別數(shù)字，不得挖、填、刮、擦，甚至使用孝子嶺。（4） 正確選擇賬簿。由于收銀機(jī)和銀行存款日記賬都屬于日記賬，因此有必要用簿記代替活頁賬。該賬戶的賬頁數(shù)是固定的，并且提前在賬頁上打印頁碼。記賬時(shí)如有分頁、跳行等情況，應(yīng)以紅十字或紅線核銷，“本頁為空”、“本行為空”等字樣應(yīng)以紅色書寫。不允許撕毀帳戶頁。5） 正確對賬。結(jié)清現(xiàn)金日記帳后，核對現(xiàn)金余額，確保賬目一致。一般來說，單位和企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目需要每日結(jié)算，每月結(jié)算。結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)主動(dòng)報(bào)告現(xiàn)金余額，并與會(huì)計(jì)核對。出納還必須經(jīng)常與銀行核對存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬余額與“銀行存款”對賬單余額一致。對賬方法一般以“報(bào)表”為基礎(chǔ)，與存款日記賬中記錄的收支項(xiàng)目逐一核對。

一些出納員記錄存款日記賬時(shí)，會(huì)匯總一些原始憑證。例如，他們將當(dāng)天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總成記賬憑證，一次性記入銀行存款日記賬，而銀行的“對賬單”則是逐筆記賬。這樣，單位出納員就要用這些原始憑證進(jìn)行匯總記賬，逐一核對銀行對賬單。期末（月末、季末、年末）未與銀行“對賬單”核對的，按“未清賬”處理。對于業(yè)務(wù)量小的公司，可以逐筆核對銀行的“對賬單”；如果業(yè)務(wù)量大，編制“銀行存款余額調(diào)整表”，將銀行已入賬但企業(yè)未入賬憑證和銀行已入賬但企業(yè)未入賬憑證的加減法匯總到單位存款日記賬余額中，看是否平衡。如調(diào)整后，單位銀行存款日記賬余額仍與銀行“對賬單”不符的，應(yīng)鋪開差額，明確銀企不符的賬戶數(shù)，并要求銀行及時(shí)查賬，并對情況進(jìn)行澄清處理處理得當(dāng)。

開戶單位每次收到銀行存款“對賬單”時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行存款日記賬核對，不得將集中核對拖至期末。銀行存款對賬單不能代替單位存款日記賬。年度“對賬單”應(yīng)當(dāng)逐筆匯總，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一并保存。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎