1、 小企業(yè)會計準(zhǔn)則實施后，納稅人每月應(yīng)如何報送財務(wù)報表？

注：2014年財務(wù)報表月報已恢復(fù)，第一季度報告（即3月份月報）提交期限延長至7月15日。其次，納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)大廳下載財務(wù)報表電子表格時，選擇“財務(wù)報表類別”，發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒有適用的會計制度。他該怎么辦？

答：納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)大廳下載財務(wù)報表電子表格時，選擇“財務(wù)報表類別”，發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒有適用的會計制度，只有在納稅人修改“適用的會計制度”后，才能下載正確的電子表格主管稅務(wù)機關(guān)。第三，哪些納稅人需要每月提交財務(wù)報表？

A：根據(jù)《廣州市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財務(wù)報表管理的公告》（2013年第2號）確定的報送范圍，即增值稅一般納稅人和在廣州市國家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其征收方式為：審計征收（不含跨地區(qū)營業(yè)稅）繳納企業(yè)所得稅的分支機構(gòu)。納稅人類型是否需要提交財務(wù)報表廣州市所有增值稅一般納稅人需要（月報和年報）

廣州市繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人的二級及以下分支機構(gòu)不需要征收企業(yè)所得稅廣州國稅稽查所得稅（不含廣州國稅繳納企業(yè)所得稅的二級及以下分支機構(gòu)）需要（月報+年報）

廣州國稅稽查征收的企業(yè)所得稅不需要

企業(yè)所得稅為由地方稅務(wù)機關(guān)征收的，只需提交年度報告

只分次征收的納稅人（詳見第9點）不需要

適用事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等特殊會計制度的納稅人（詳見第9點）見第五點）根據(jù)年度報告發(fā)送紙質(zhì)報表（月度報表+年度報表）。

4。納稅人應(yīng)該提交哪些報表？

A：月度和年度財務(wù)報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。納稅人沒有準(zhǔn)備的其他報表不能提交。納稅人上傳財務(wù)報表時，網(wǎng)上稅務(wù)局只檢測資產(chǎn)負(fù)債表中的所有數(shù)據(jù)是否為“0”。如果所有數(shù)據(jù)都為“0”，則不允許提交。對于其他語句，即使所有數(shù)據(jù)都是“0”，也允許提交。事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位如何報送財務(wù)報表？

A：事業(yè)單位和私營非企業(yè)單位由于財務(wù)報表格式特殊，仍然提交紙質(zhì)材料。該部分納稅人的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照年度報告以紙質(zhì)形式報送。這部分納稅人包括事業(yè)單位、大專院校、中小學(xué)、醫(yī)院、非營利性組織、行業(yè)協(xié)會、農(nóng)民專業(yè)經(jīng)濟合作社、村集體經(jīng)濟組織，以及按照主管部門要求執(zhí)行原行業(yè)會計制度的企業(yè)，包括：適用《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》，《商品企業(yè)會計制度》流通企業(yè)會計制度、運輸（鐵路）企業(yè)會計制度、運輸（運輸）企業(yè)會計制度、工業(yè)企業(yè)會計制度、旅游餐飲服務(wù)企業(yè)會計制度，如何修改納稅人上傳的財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)？

答：省局網(wǎng)上稅務(wù)大廳報送的財務(wù)報表中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)需要修改的，原報表暫時只能通過稅務(wù)大廳前臺刪除，再通過前臺（前臺）報送新的財務(wù)報表電子數(shù)據(jù)財務(wù)報表的電子數(shù)據(jù)文件由企業(yè)所得稅申報軟件生成。即前臺修改和前臺提交。

納稅人通過前臺提交電子數(shù)據(jù)時，在生成電子數(shù)據(jù)前，應(yīng)注意確認(rèn)適用財務(wù)軟件或申報軟件中的“適用會計制度”信息準(zhǔn)確無誤，否則CTAIS將無法讀取電子數(shù)據(jù)。例如，企業(yè)通過涉稅軟件輸出財務(wù)報表電子數(shù)據(jù)，涉稅軟件中的“適用會計制度”為“企業(yè)會計制度”，而CTAIS中的“適用會計制度”為“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”，由于兩種格式不同，前臺將無法讀取電子數(shù)據(jù)。

七。各種報表的相關(guān)填寫要求。

1，小企業(yè)會計準(zhǔn)則

（1）年初資產(chǎn)負(fù)債表是指該項目在當(dāng)年1月1日的賬面金額；

（2）利潤表和現(xiàn)金流量表：“本月金額”是指本月金額。

2、企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度

（1）利潤表和現(xiàn)金流量表中的“本期數(shù)”：填寫本年1月1日至年末的累計數(shù)，以2014年3月月報為例，填寫2014年1月1日至3月31日的累計金額，依此類推。（2）利潤表和現(xiàn)金流量表中的“上期數(shù)”是指上年同期數(shù)。以2014年3月月報為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計金額，依此類推。（3）所有者權(quán)益變動表中的“本年數(shù)”：填寫本年1月1日至年末的累計數(shù)。以2014年3月月報為例，填寫2014年1月1日至3月31日的累計金額，依此類推?！鄙掀跀?shù)：即上年同期數(shù)。以2014年3月月報為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計金額，依此類推。8僅按時間計征稅種確定的納稅人是否需要提交財務(wù)報表？

A:僅按時間計征的稅種確定的納稅人無需提交財務(wù)報表。如廣州壽某證券評估有限公司只有按時間計征企業(yè)所得稅的稅種評估，而沒有增值稅稅種評估，則不需要提交財務(wù)報表。如何修改財務(wù)會計制度？

A：納稅人應(yīng)攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)前臺辦理“稅務(wù)變更登記”手續(xù)。所需資料如下：（1）加蓋公章的稅務(wù)登記表（一份）變更；（2）國家稅務(wù)登記證原件。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎