收回多余貨幣時(shí)間：借方：銀行存款5500

貸方：其他貨幣資金銀行匯票5500

3。銀行本票存款核算銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票而按規(guī)定存入銀行的金額。銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾見(jiàn)票即付一定金額給收款人或持票人的匯票。

企業(yè)向銀行提交“銀行票據(jù)申請(qǐng)”，并將資金存入銀行。取得銀行票據(jù)后，應(yīng)根據(jù)加蓋銀行印章的申請(qǐng)存根制作付款憑證，借記“其他貨幣資金-銀行票據(jù)”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)使用本票后，根據(jù)發(fā)票等相關(guān)單據(jù)借記“材料采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”。因本票逾期付款等原因需要退票的，應(yīng)當(dāng)填妥收據(jù)，與本票一并送交銀行。憑銀行蓋章退回的收據(jù)第一聯(lián)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金-銀行本票”賬戶。

銀行本票存款的具體核算方法與銀行匯票存款基本一致。讀者可以參考銀行匯票存款的會(huì)計(jì)實(shí)例。

4。信用卡存款核算信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的金額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《申請(qǐng)表》，連同支票及有關(guān)資料一并送交開(kāi)證行，并憑銀行蓋章退回的收據(jù)第一聯(lián)，借用“其他貨幣資金-信用卡”科目貸記“銀行存款”科目。企業(yè)用信用卡購(gòu)買或者支付相關(guān)費(fèi)用時(shí)，借記相關(guān)主體，貸記“其他貨幣資金-信用卡”主體。企業(yè)信用卡在使用過(guò)程中，繼續(xù)將資金存入其賬戶時(shí)，借記“其他貨幣資金-信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

“例”2007年2月4日，某企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理信用卡業(yè)務(wù)，購(gòu)買辦公用品，繳存1萬(wàn)元；2月5日，該企業(yè)從信用卡上支付了購(gòu)買辦公用品的9000元；2月20日，該企業(yè)從基本存款賬戶轉(zhuǎn)劃5萬(wàn)元。做以下會(huì)計(jì)處理：

轉(zhuǎn)入信用卡存款：

借款：其他貨幣資金信用卡10000

借款：銀行存款10000

支付辦公用品：

借款：管理費(fèi)9000

借款：其他貨幣資金信用卡9000

續(xù)借存款：

借款：其他貨幣資金信用卡5萬(wàn)

借款：銀行存款5萬(wàn)

5。信用證保證金的存款核算。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)當(dāng)向銀行提交征信申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷合同。企業(yè)向銀行支付存款時(shí)，按銀行退回的收據(jù)第一聯(lián)借記“其他貨幣資金信用證存款”科目，貸記“銀行存款”科目。根據(jù)信用證通知單及開(kāi)證行提交的有關(guān)單據(jù)中規(guī)定的金額，借記“材料采購(gòu)”、“庫(kù)存貨物”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”項(xiàng)目，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”和“銀行保證金”項(xiàng)目。6投資存取款會(huì)計(jì)處理投資存取款是指存放在證券公司但尚未投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃轉(zhuǎn)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際劃出的金額借記“其他貨幣資金－投資資金劃出”科目，貸記“銀行存款”科目；購(gòu)買股票、債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際劃出的金額，借記相關(guān)科目，貸記“其他貨幣資金-投資資金存放”科目。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎