債權(quán)人和投資者期望了解企業(yè)當(dāng)前的流動性和現(xiàn)金生成潛力，從而推斷企業(yè)未來的償債能力和利潤分配能力。現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響的會計報表。事實上，它是基于現(xiàn)金的財務(wù)狀況變動表。

1。財務(wù)管理的本質(zhì)是資產(chǎn)實際上是公司使用的一組資金。這些資金的兩個主要來源是股東權(quán)益和負(fù)債，收入和支出是用來解釋公司收入是如何產(chǎn)生的。公司將通過經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的利潤，并產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量。公司凈現(xiàn)金流的一部分用于償還將資金投入公司的投資者，另一部分留在公司內(nèi)部，成為公司自我發(fā)展的所謂公司融資。下一會計年度，公司的資源將相應(yīng)增加。隨著公司經(jīng)營效率的逐步提高，將產(chǎn)生更多的利潤和凈現(xiàn)金流量，增加的凈現(xiàn)金流量中的一部分將重新投入公司。這種良性循環(huán)將一次又一次地開始。上述簡介表明，財務(wù)管理實質(zhì)上是對以下三個基本方面的管理：

①公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)負(fù)債表，主要考慮公司的資產(chǎn)組合是否合適；

②公司的盈利能力是最重要的損益表，如何評價公司的盈利能力；

③公司的現(xiàn)金流量表也是現(xiàn)金流量表。相應(yīng)的問題是：公司產(chǎn)生了多少現(xiàn)金流，如何提高凈現(xiàn)金流。（1） 營運(yùn)資本概念存在缺陷，導(dǎo)致用營運(yùn)資本衡量企業(yè)財務(wù)狀況、評價企業(yè)流動性和償債能力的不可理解性。營運(yùn)資本是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的差額。流動和非流動的劃分是基于一年或一個商業(yè)周期。但以一年或一個經(jīng)濟(jì)周期為分類標(biāo)準(zhǔn)，很難正確反映資產(chǎn)負(fù)債的性質(zhì)。流動性與非流動性定義的模糊性，使得利用流動資金客觀評價企業(yè)財務(wù)狀況變得困難。（2） 營運(yùn)資本的計量容易受到其他會計計量方法和成本分?jǐn)偡椒ǖ挠绊?。因為會計處理同一項業(yè)務(wù)的方法有很多種，不同的方法會得到不同數(shù)額的流動資金。在一定程度上，管理層可以利用會計政策的選擇來修改財務(wù)報告。（3）營運(yùn)資金預(yù)測財務(wù)狀況的能力不足。實證分析證實了流動資金預(yù)測能力的不足。指出在財務(wù)困境的前五年，營運(yùn)資本及其相關(guān)指標(biāo)不如現(xiàn)金負(fù)債率。（4） 營運(yùn)資金可以掩蓋企業(yè)的財務(wù)問題。企業(yè)大量賒購存貨和現(xiàn)金，流動資金總額沒有變化。然而，由于庫存的大量增加和現(xiàn)金的大量減少，企業(yè)的財務(wù)狀況有惡化的趨勢。另一方面，流動資金的減少不一定伴隨著現(xiàn)金的減少，但企業(yè)的償付能力會下降。現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務(wù)管理的影響。只有生存才能盈利。只有發(fā)展才能在現(xiàn)代競爭條件下生存。保持原來單純的生存是不可取的，發(fā)展成為所有企業(yè)的必由之路。財務(wù)管理認(rèn)為，企業(yè)的發(fā)展主要表現(xiàn)在收入的擴(kuò)大上。要實現(xiàn)增收，理財人員需要不斷籌集發(fā)展所需資金，保持現(xiàn)金流流入和流出的平衡，不求一時暴利。企業(yè)有利潤但沒有正的凈現(xiàn)金流量，即現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，企業(yè)無法生存。日本著名的八百伙伴企業(yè)集團(tuán)一夜之間倒閉的原因在于資金周轉(zhuǎn)困難。從這個角度看，過去認(rèn)為企業(yè)只有賠錢才會破產(chǎn)是錯誤的。雖然企業(yè)存在暫時性虧損，但如果現(xiàn)金流入能夠滿足現(xiàn)金流出的需要，企業(yè)仍然能夠生存甚至發(fā)展。由此可見，保持現(xiàn)金流流入流出平衡的意義遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)的利潤?，F(xiàn)金流量分析在財務(wù)管理中的作用和地位遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于利潤分析。

4?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)實意義通過現(xiàn)金流量表提供的信息，企業(yè)的投資者和債權(quán)人可以評價企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的總體情況，反映企業(yè)現(xiàn)金的來源和使用情況。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以評價企業(yè)的償債能力、股利支付能力和自我創(chuàng)造先進(jìn)能力，方便投資者進(jìn)行投資決策。將現(xiàn)金流量表與損益表、資產(chǎn)負(fù)債表相結(jié)合可以評價凈利潤的質(zhì)量。企業(yè)的利潤在一定程度上表明其具有一定的變現(xiàn)能力。有的企業(yè)利潤表反映的利潤雖然可觀，但面臨財務(wù)困難，沒有現(xiàn)金償還到期債務(wù)；有的企業(yè)利潤表反映的經(jīng)營成果不可觀，但有足夠的償債能力。究其原因，主要是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，遵循配比原則的凈利潤。現(xiàn)金流量表以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，綜合反映一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。因此，可以通過現(xiàn)金流量表來評價凈利潤的質(zhì)量。

現(xiàn)金流量表將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表連接起來，可以分析企業(yè)投資和財務(wù)活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況，但不能反映財務(wù)狀況變化的原因；利潤表能夠反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，但不能反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資和籌資活動現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資和籌資活動所取得的現(xiàn)金。三者的結(jié)合，可以使經(jīng)營者更合理地配置資金，加速現(xiàn)金流，最大限度地提高資金的使用效率?，F(xiàn)金流量表的優(yōu)點（1）現(xiàn)金的含義明確，易于理解，不易產(chǎn)生混淆。現(xiàn)金等價物是指流動性較強(qiáng)的短期投資。他們必須能夠很容易地轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金，這是即將到期，不會有重大風(fēng)險的價值變化，由于利率的變化。一般來說，只有原始期限等于或少于三個月的投資才被視為現(xiàn)金等價物。因此，報表使用者可以清楚地了解現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)。（2）現(xiàn)金更恰當(dāng)?shù)胤从沉似髽I(yè)的償債能力、支付能力和流動性。由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可以隨時作為清償?shù)狡趥鶆?wù)的支付手段，現(xiàn)金流量表能夠向債權(quán)人提供企業(yè)真實償付能力的信息，更有助于使用者做出正確的決策。

（3）企業(yè)的收入質(zhì)量可以由當(dāng)前的現(xiàn)金流量信息決定。企業(yè)的會計利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的，其中很大一部分是尚未實際收到的收入。通過現(xiàn)金流量表中當(dāng)期經(jīng)營性現(xiàn)金的流入和流出，以及投資性現(xiàn)金的流入和流出，可以知道企業(yè)有多少利潤已經(jīng)實現(xiàn)，有多少尚未實際收到，并通過確定企業(yè)收益的質(zhì)量來評價企業(yè)的真實財務(wù)狀況。

（4）它可以評價企業(yè)的財務(wù)彈性。通過現(xiàn)金流量信息可以了解企業(yè)在財務(wù)困難時期的適應(yīng)性和融資能力。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎