第一步：月末結(jié)賬是以日記賬憑證的日清算為基礎(chǔ)，要求日記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)計(jì)人員應(yīng)首先審核本月的所有憑證，并仔細(xì)核對(duì)，以減少錯(cuò)誤。

第2步：檢查以下項(xiàng)目?，F(xiàn)金：在交割日結(jié)束時(shí)進(jìn)行清算，并準(zhǔn)備存貨清單?，F(xiàn)金余額可以證明所有有現(xiàn)金的分錄是正確的。不要檢查現(xiàn)金日記帳和所有與現(xiàn)金有關(guān)的文件，找出處理的原因。

2。銀行存款：準(zhǔn)備銀行存款調(diào)節(jié)表和銀行賬戶余額。存貨：包括原材料、在制品、產(chǎn)成品等，月末盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬核對(duì)。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)付稅款明細(xì)賬等科目的關(guān)系。根據(jù)銀行存款余額調(diào)整表的原理，我們可以查看進(jìn)項(xiàng)稅納稅證明清單、四小票軟件清單（含運(yùn)費(fèi)、完稅證明、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)應(yīng)納稅額增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）明細(xì)賬。我們可以參考銀行存款余額調(diào)整表來(lái)編制進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整表。調(diào)整項(xiàng)目主要包括：同一稅票的投入產(chǎn)出額（固定資產(chǎn)及其他稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目）、購(gòu)回或貼現(xiàn)憑證的時(shí)差。銷項(xiàng)稅清查時(shí)，可將金稅發(fā)票、普通發(fā)票、無(wú)發(fā)票收入清單的銷項(xiàng)清單與企業(yè)應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）進(jìn)行清查（營(yíng)業(yè)稅單位可清查企業(yè)所得明細(xì)賬和發(fā)票清單，原則相同）。

3。進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出稅和其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)項(xiàng)目，可按上述原則進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)后，同時(shí)準(zhǔn)備當(dāng)月所有納稅申報(bào)表。

第四步：檢查所有明細(xì)賬的余額，調(diào)整方向異常的余額。

1。檢查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。

2。核對(duì)所有明細(xì)賬與總賬。檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)付賬款是否相互關(guān)聯(lián)。

4。檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬、預(yù)付賬款明細(xì)賬、其他應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否有貸方余額，如有，查明調(diào)整原因。一般的原因是做錯(cuò)了賬戶或者一個(gè)單位開(kāi)了兩個(gè)明細(xì)。例如，應(yīng)收賬款的貸方轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款，預(yù)付賬款的貸方轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款。同樣，應(yīng)檢查應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)付賬款的借方余額。

步驟5：準(zhǔn)備月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄：

1。按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。如工資、福利、營(yíng)業(yè)稅等。（2）低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷、折舊、待攤費(fèi)用的攤銷、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提等。暫估材料（已入庫(kù)但未收到發(fā)票的材料應(yīng)建立明細(xì)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（與庫(kù)存結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。

4。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)清全部損益賬（具體結(jié)賬分錄可結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況）。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎