1、 貨幣資金（債權(quán)人和投資者注意）：

賬戶上有多少貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和可隨時(shí)變現(xiàn)的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、面對(duì)困難時(shí)期（償還到期債務(wù)）和企業(yè)未來發(fā)展最直接的財(cái)力資源。當(dāng)貨幣資金儲(chǔ)備快速下降并長期處于低位時(shí)，這樣的企業(yè)即使市場有機(jī)會(huì)把握，也很難實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張。但是，企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備過多，并長期保持在較高水平，可能意味著企業(yè)找不到好的投資項(xiàng)目，未來的增長難以預(yù)期。

貨幣資本指標(biāo)值：貨幣資本占總資產(chǎn)的比例=6%；貨幣資本占總負(fù)債的比例=20%。二是存貨（是企業(yè)銷售收入的潛在來源原材料、半成品可以生產(chǎn)成產(chǎn)成品銷售，產(chǎn)成品可以直接用于銷售）：

存貨的增長率大于主營業(yè)務(wù)成本的增長率，因此有必要對(duì)庫存商品的構(gòu)成進(jìn)行檢查，產(chǎn)成品數(shù)量的增長率大于銷售成本的增長率，說明企業(yè)可能存在商品銷售不暢、庫存積壓的情況?？词欠癯^利潤保證期或資金保證期，應(yīng)及時(shí)處理，減少庫存，從而減少營運(yùn)資金占用。

2。如果原材料的增長速度大于存貨的增長速度，說明企業(yè)的下游需求可能比較旺盛，企業(yè)采購和儲(chǔ)備了大量的生產(chǎn)和銷售原材料，未來企業(yè)的銷售可能會(huì)實(shí)現(xiàn)快速增長。存貨指標(biāo)值：存貨占總資產(chǎn)的比率=30%

3。應(yīng)收賬款（客戶尚未付款的貨款）：

如果應(yīng)收賬款金額較大，說明企業(yè)的產(chǎn)品在市場上不是很受歡迎，至少不是暢銷貨；此時(shí)企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品銷售不暢、積壓的情況。為了減少庫存，企業(yè)采用賒銷的方式，產(chǎn)生了較大的應(yīng)收賬款。此時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，及時(shí)收回貨款。此時(shí)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能較大（指標(biāo)為應(yīng)收賬款現(xiàn)金收訖保證率=（所需支付現(xiàn)金數(shù)-穩(wěn)定現(xiàn)金流入）/應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款質(zhì)量-超過三年的，可視為壞賬，而超過一年的則可視為40%），未來銷量可能會(huì)下降。產(chǎn)品在市場上很受歡迎的企業(yè)都表現(xiàn)出預(yù)付款的存在，因?yàn)轭櫩屯鶠榱双@得產(chǎn)品而提前付款。即使他們欠了錢，他們也會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)還清賬款，而且應(yīng)收賬款的金額很低。應(yīng)收賬款指標(biāo)值：應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例=24%。

[負(fù)債項(xiàng)目]

負(fù)債按負(fù)債的到期日分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)，非流動(dòng)負(fù)債是指超過一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債需要重點(diǎn)分析短期貸款，應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、非流動(dòng)負(fù)債需要重點(diǎn)分析長期貸款。短期貸款用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，即只能用于短期生產(chǎn)經(jīng)營，不能用于購買設(shè)備或投資固定資產(chǎn)等長期投資，即所謂長期使用短期債務(wù)可能會(huì)增加企業(yè)的資金壓力。由于產(chǎn)品產(chǎn)銷周期短，回收周期短，產(chǎn)品銷售利潤可用于償還貸款利息；而長期投資周期長，回收慢，產(chǎn)生的收益不能及時(shí)償還貸款利息，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債壓力，使企業(yè)進(jìn)入了一個(gè)困難時(shí)期。二是應(yīng)付賬款：

應(yīng)付賬款數(shù)額大，說明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中主動(dòng)性強(qiáng)，占用供應(yīng)商大量資金進(jìn)行經(jīng)營，從一個(gè)側(cè)面反映了企業(yè)產(chǎn)品在市場上的強(qiáng)勢地位。但也要注意企業(yè)形象，不要長期占用供應(yīng)商資金，以免損害企業(yè)商譽(yù)。

第三，預(yù)收款：

客戶支付的預(yù)付款或定金金額較大，預(yù)示著企業(yè)未來銷售收入將快速增長。但需要注意的是，如果貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，銷售收入應(yīng)該減少預(yù)收款，而人的行為不處理銷售收入，從而減少利潤。

流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值：流動(dòng)負(fù)債與負(fù)債及所有者權(quán)益之比=30%。長期借款：主要是長期投資。

非流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值：非流動(dòng)負(fù)債與負(fù)債及所有者權(quán)益之比=10%。

企業(yè)債務(wù)項(xiàng)目最重要的組成部分是需要支付利息的債務(wù)，即計(jì)息債務(wù)，包括短期貸款和長期貸款。企業(yè)生息負(fù)債率不高，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)不重，有利于企業(yè)未來業(yè)務(wù)拓展。一旦企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，銀行等債權(quán)人將導(dǎo)致嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，甚至企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，企業(yè)的償債能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2，

缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)、時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中存貨和應(yīng)收賬款的計(jì)量不能真實(shí)反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，而且只有當(dāng)企業(yè)在清算中，出售資產(chǎn)以償還債務(wù)是可能的，沒有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

2，速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債=1，

缺點(diǎn)：靜態(tài)指標(biāo)、時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，雖然剔除了流動(dòng)性最差的存貨，但應(yīng)收賬款的質(zhì)量也影響速動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際金額，因?yàn)槿暌陨系膽?yīng)收賬款應(yīng)全額收回計(jì)提壞賬，一年以上應(yīng)收賬款按40%計(jì)提，到期應(yīng)付賬款以現(xiàn)金支付，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的現(xiàn)實(shí)意義不強(qiáng)。三?，F(xiàn)金比率=貨幣資本/流動(dòng)負(fù)債=20%。一般只用于清算，實(shí)際意義不大。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=40%（發(fā)行債券的公司標(biāo)準(zhǔn)）或60%（AAA企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)），屬于靜態(tài)指標(biāo)和時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，是考察企業(yè)對(duì)非流動(dòng)負(fù)債的償還能力，但實(shí)際意義不大。

[所有者權(quán)益項(xiàng)目]

總資產(chǎn)減去負(fù)債就是所有者權(quán)益，也稱為凈資產(chǎn)，屬于股東。投資者更關(guān)注留存收益的變化。這部分凈資產(chǎn)是企業(yè)歷年利潤的積累，可用于再投資和利潤分配。企業(yè)留存收益越多，其財(cái)務(wù)資源就越有保障。它可以在不依賴債務(wù)或股東持續(xù)注資的情況下擴(kuò)大業(yè)務(wù)，而且它有更大的實(shí)力支付股息。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎