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寧波
如何計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓的資產(chǎn)凈值
[網(wǎng)友提問]
上個月，我們公司轉(zhuǎn)讓了一棟閑置的辦公樓。辦公樓原值600萬元。根據(jù)會計(jì)規(guī)定，已計(jì)提折舊180萬元。實(shí)際上，根據(jù)稅法，稅前折舊是150萬元。預(yù)計(jì)殘值18萬元。根據(jù)會計(jì)規(guī)定，已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時如何計(jì)算稅前扣除的凈值？企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除資產(chǎn)凈值。至于資產(chǎn)凈值和財(cái)產(chǎn)凈值，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十六條所稱資產(chǎn)凈值和企業(yè)所得稅法第十九條所稱財(cái)產(chǎn)凈值，是指相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)扣除應(yīng)納稅額后的余額已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金。因此，貴公司辦公樓轉(zhuǎn)讓稅前扣除額為600-150=450萬元。在計(jì)算轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈值時，應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn)：
一是不允許從中扣除預(yù)計(jì)殘值；二是從計(jì)稅基礎(chǔ)中扣除的折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金，以折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金為準(zhǔn)，按稅法規(guī)定扣除的攤銷和準(zhǔn)備金，而不是會計(jì)規(guī)定的折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
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