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如果企業(yè)以現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售，假設(shè)銷(xiāo)售金額為100萬(wàn)元，增值稅金額為17萬(wàn)元，收款方在10天內(nèi)支付，并享受10%的現(xiàn)金折扣，那么賣(mài)家實(shí)際獲得的金額為117×90%=1053000元。計(jì)算方法正確嗎？如果計(jì)算方法正確，如何計(jì)算賣(mài)方的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

如果計(jì)算方法正確，如何計(jì)算賣(mài)方的增值稅稅額以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄

律師的回答：

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入第6條規(guī)定，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，銷(xiāo)售商品收入的金額，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)還款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減免。根據(jù)第七條規(guī)定，銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售收入金額。

貿(mào)易折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售，在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣減。第八條規(guī)定，企業(yè)已確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的銷(xiāo)售商品發(fā)生銷(xiāo)售折扣的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。銷(xiāo)售折讓為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》。

銷(xiāo)售折扣是指企業(yè)因所售商品質(zhì)量不合格而對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格給予的折扣。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十四條第一款規(guī)定，一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或發(fā)票錯(cuò)誤，但不符合合作條件的，或者發(fā)生退貨或者銷(xiāo)售折扣的，由買(mǎi)受人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填表，并提交《增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字開(kāi)具申請(qǐng)表》。

根據(jù)上述規(guī)定，現(xiàn)金折扣僅為債務(wù)扣除，不影響銷(xiāo)售收入的確認(rèn)和增值稅的計(jì)算。只有銷(xiāo)售折扣或貿(mào)易折扣才會(huì)對(duì)增值稅產(chǎn)生影響。會(huì)計(jì)處理如下：

1。發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：借方：應(yīng)收賬款117貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸方：應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）17?，F(xiàn)金折扣：

債務(wù)扣除10%:117×10%=117.7萬(wàn)元

實(shí)收金額：117-11.7=105.3萬(wàn)元

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用11.7

銀行存款應(yīng)收賬款105.3

貸款：應(yīng)收賬款117。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢(xún)。你知道嗎