1。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)需要支付的招待費(fèi)，如餐飲、正常的娛樂活動(dòng)等，按照費(fèi)用較低的原則，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在附表3第26行第2欄確定并填寫。然后在附表3第26行第3欄填寫企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額大于允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。

企業(yè)視同銷售額117萬元×60%，不超過企業(yè)營業(yè)收入5‰的扣除限額的，在增稅時(shí)，在附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)”第26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”第二欄“稅額”中填寫70.2萬元第三欄“增加金額”為46.8萬元。

2。利用自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行業(yè)務(wù)推廣的所得稅匯算清繳申報(bào)辦法。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)為開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)而支付的費(fèi)用，如企業(yè)發(fā)放的帶有企業(yè)標(biāo)識(shí)的禮品、紀(jì)念品等。企業(yè)在使用該產(chǎn)品進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳所得稅匯算清繳時(shí)確認(rèn)費(fèi)用117萬元，計(jì)入當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)金額97萬元，稅金與會(huì)計(jì)處理差額20萬元。廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)年度總額不超過年度營業(yè)收入15%的稅前扣除限額的，減征20萬元的稅收待遇。減稅的，附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)”第27行“其他”第4欄減稅額為20萬元。

3。捐贈(zèng)是指不求回報(bào)地把有價(jià)值的東西送給別人。企業(yè)不會(huì)因?yàn)榫栀?zèng)而增加現(xiàn)金流量，也不會(huì)增加企業(yè)利潤。

企業(yè)將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)時(shí)，在所得稅匯算清繳時(shí)確認(rèn)支出117萬元，計(jì)入當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)金額為97萬元，稅與會(huì)計(jì)處理的差額為20萬元。

企業(yè)捐贈(zèng)通過有資質(zhì)的公益性社會(huì)組織進(jìn)行，并取得合法收據(jù)的，捐贈(zèng)117萬元的申報(bào)方式為：不超過年利潤總額12%的，按20萬元減稅處理。減稅時(shí)，應(yīng)在附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目”第40行填寫“其他”，在附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目”第4欄填寫“減少額”，公益性捐贈(zèng)占年度利潤總額12%以上的，在附表3“明細(xì)”第28行“其他”第3欄填寫“增加額”納稅調(diào)整項(xiàng)目清單”。

企業(yè)捐贈(zèng)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除條件的，發(fā)生的捐贈(zèng)費(fèi)用不從稅前扣除。計(jì)入當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)金額為97萬元。稅收與會(huì)計(jì)處理存在差異，應(yīng)增加稅收97萬元。調(diào)整增稅金額時(shí)，在附表3“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)”第28行“捐贈(zèng)費(fèi)用”和第3欄“調(diào)整金額”中填寫97萬元。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎