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寧波
庫存現(xiàn)金的序貫會計是如何進行的
現(xiàn)金日記帳一般采用借方、貸方、余額三欄式。
現(xiàn)金日記賬的收入欄和支付欄由出納根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日登記，核對簽字后的現(xiàn)金收付憑證和從銀行提取現(xiàn)金時填寫的銀行存款支付憑證。為了簡化現(xiàn)金日記帳的登記手續(xù)，對于同一經(jīng)濟業(yè)務的同一天，還可以匯總登記。出納在每天結束時要做以下工作：
①在現(xiàn)金日記帳中，結算當日收入總額和當日付款總額，然后計算當日余額并記入余額欄。
②核對現(xiàn)金日記帳的當日余額與實際庫存現(xiàn)金金額，二者應一致。如果不一致，及時查明原因，并進行調整，確保賬實相符。
③將現(xiàn)金日記帳中的當期余額與庫存現(xiàn)金限額進行比較，如果余額超過限額，應及時匯至銀行；如果余額不足，則應從銀行提取，以滿足日常開支的需要。每月月末，月末余額也應在現(xiàn)金日記帳中結算，現(xiàn)金日記帳應與現(xiàn)金總分類賬的月末余額一致。
現(xiàn)金日記帳的格式也可以是多欄現(xiàn)金日記帳。在這種格式下，每個月末，應結算現(xiàn)金賬戶對應的每個賬戶的總金額，并相應地登記相關的總賬賬戶。由于多欄式現(xiàn)金日記賬的使用涉及的欄目較多，因此現(xiàn)金收支一般都是建立日記賬進行核算，即現(xiàn)金收支日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬能夠真實反映現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的使用情況，簡化了制證程序?，F(xiàn)金收入日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收入的對方科目設置的。每天結束時，為了計算庫存現(xiàn)金余額并核對賬目，應將現(xiàn)金支付日記帳中當天的總貸方金額記入收入日記帳。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應按人民幣現(xiàn)金和各種外幣現(xiàn)金建立現(xiàn)金日記賬，進行序貫核算。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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簡介:
蘇森林律師至今6年律師執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，研究生學歷，現(xiàn)執(zhí)業(yè)于湖南平楚律師事務所，中華律協(xié)會員，擔任過政府單位、企事業(yè)單位法律顧問，開庭處理過大小民商事案件四百多件，主要包括三大類：一是各類合同糾紛，包括買賣合同、工程施工合同糾紛等。二是各類人身損害糾紛，包括交通事故、侵權、勞動工傷等糾紛。三是日常生活中最常見的糾紛，包括婚姻家事、民間借貸等糾紛。秉承“受人之托，忠人之事‘”的服務理念，為各當事人爭取最大化利益。
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