1。設計關鍵控制點。企業(yè)在建立和實施全面預算內部控制的過程中，應根據全面預算風險評估的結果，確定全面預算的一般控制點和關鍵控制點，編制全面預算控制要點表。

2。設計控制目標。全面預算控制的目標是確保全面預算合法、安全、有效、可靠，從而有效控制全面預算中可能存在的各種風險。在實際工作中，應根據全面預算中確定的具體風險進行設計，而不是固定的、模式化的。設計控制措施。企業(yè)在建立和實施全面預算內部控制的過程中，應加強對全面預算控制點特別是關鍵控制點的風險控制，并采取相應的控制措施。企業(yè)全面預算控制措施應與全面預算相結合，嵌入全面預算過程。

企業(yè)要按照全面預算準則的要求，加強對全面預算工作的組織領導，明確預算管理制度、預算執(zhí)行單位的職責權限、授權審批程序和工作協調機制。企業(yè)設立預算管理委員會，負責制定預算目標和政策，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制和平衡預算草案，發(fā)布經批準的年度預算，協調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，評估預算執(zhí)行情況，監(jiān)督預算目標的完成。其成員由企業(yè)負責人和內部有關部門負責人組成。企業(yè)還應當設立預算管理機構，履行日常管理職責，預算管理機構一般設在財務會計部門。

4。設計控制證據。為了有效實施全面預算制度，有必要制定必要的表格作為全面預算制度的附件，為全面預算過程留下控制依據。與全面預算有關的文件很多，包括預算目標、預算政策、預算草案、已批準的預算文件、預算分析報告、預算考核記錄等。5優(yōu)化控制系統。企業(yè)需要建立一系列制度體系和保障機制，促進全面預算作用的有效發(fā)揮。全面預算控制體系并不是一套新的獨立體系，而是將內部控制的思想嵌入到全面預算體系中。企業(yè)應制定多少全面預算制度，包括哪些內容，各不相同。從實用主義的角度看，不宜過多。可以制定統一的全面預算控制和管理制度。

6。繪制控制流程圖。根據全面預算過程、風險點、控制點及相關控制措施，結合具體單位的實際情況，繪制全面預算控制流程圖。特別是要將全面預算內控流程與全面預算流程進行整合，并在圖表中標出風險點和控制點。

7。全面預算控制矩陣是全面預算流程圖中對風險點、控制措施和控制證據的詳細描述。它是全面預算內部控制設計成果的集中體現，也是企業(yè)內部控制管理手冊的重要組成部分。其實，這是對上述工作的全面總結。

本階段設計工作的成果是形成全面預算控制要點及重點控制表、全面預算內部控制目標表、全面預算內部控制措施表、全面預算控制證據表、全面預算制度改進建議表，全面預算控制流程圖、全面預算控制矩陣等

以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎