這十種情況如下：

1。財務會計核算不完善，不能準確歸集研究開發(fā)費用的，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用不予增減。2因非創(chuàng)造性地運用新的科學技術知識或者對技術、工藝、產品（服務）進行非實質性改進而發(fā)生的研究開發(fā)費用，不予扣除。

從事研發(fā)活動的企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，允許增減。第三，稅法未列明的研發(fā)費用不予扣除。

從事國家發(fā)改委等部門發(fā)布的《國家重點支持高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展高新技術產業(yè)化重點領域指南（2007）》規(guī)定的項目研發(fā)活動的企業(yè)，允許扣除一個納稅年度在計算應納稅所得額時，除按規(guī)定實際發(fā)生的下列費用外：。新產品設計費、新工藝策劃費、與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力成本。

3。直接從事研究開發(fā)活動的在職人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

4。專門用于研發(fā)活動的儀器設備的折舊和租賃。

5。專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。中間試驗和產品試制專用模具和工藝設備的開發(fā)制造費用。

7。勘探開發(fā)技術現場試驗費。

8。研發(fā)成果論證、評審、驗收費用。4受托單位的研發(fā)費用由委托方按規(guī)定計算扣除，受托方不得另行扣除。《企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》第六條規(guī)定：“企業(yè)委托其他單位開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由委托方按照規(guī)定計算扣除，對于委托開發(fā)項目的研發(fā)費用，受托方應當向委托方提供委托開發(fā)項目的研發(fā)費用明細，否則，不得扣除委托開發(fā)項目的費用。（6） 納稅人未按規(guī)定申報的開發(fā)項目研發(fā)費用，不享受附加扣除優(yōu)惠政策。

企業(yè)必須對研發(fā)費用實行專戶管理，按照《企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》附表的規(guī)定，準確匯總填報每年可扣除的實際研發(fā)費用金額。企業(yè)應當在年度所得稅匯算清繳申報時，向主管稅務機關報送本辦法規(guī)定的相應材料。

企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應當按照不同的開發(fā)項目收取可額外扣除的研發(fā)費用。納稅人申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不全的，不得追加扣除研究開發(fā)費用。也就是說，研發(fā)費用減免屬于備案式減免，未按規(guī)定申報的納稅人不享受附加扣除優(yōu)惠政策。7企業(yè)集中研發(fā)項目的研發(fā)費用應當由受益群體成員公司合理分擔。各單位申請附加扣除時，應當依法向稅務機關提供協(xié)議或者合同。沒有約定或者合同的，不扣除研發(fā)費用。

根據生產經營和科技發(fā)展的實際情況，企業(yè)集團技術要求高、投資額大，需要集團公司對研發(fā)項目進行集中開發(fā)。實際研發(fā)費用可以按照合理的分攤方法在受益群體成員之間分攤。企業(yè)集團合理分配研究開發(fā)費用的，應當提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議和合同，明確研究開發(fā)項目各方的權利和義務，沒有協(xié)議和合同的，應當明確成本分配方式等，研發(fā)費用不予扣除。企業(yè)集團合理分配研究開發(fā)費用時，應當按照權利義務一致、費用和收益分享的原則，合理確定研究開發(fā)費用的分配方式。企業(yè)集團采用合理的研發(fā)費用分配方式，由企業(yè)集團母公司負責編制集中研發(fā)項目的方案、預算表、決算表和決算分配表。8研究開發(fā)費用劃分不明確的，不得加計扣除。

企業(yè)不設立專門的研究開發(fā)機構或者其研究開發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應當分別計算研究開發(fā)費用和生產經營費用，準確合理地計算研究開發(fā)費用。劃分不清的，不得追加扣除。9超過五年未扣除的研發(fā)費用，不再扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：“企業(yè)一個納稅年度的虧損，允許結轉以后年度，用以后年度的收入彌補，但最長結轉期限不得超過五年?！逼髽I(yè)所得稅規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指扣除非應稅所得后低于零的數額，按照企業(yè)所得稅和本條例的規(guī)定，在每個納稅年度的總收入中扣除免稅所得和各種扣除額，“可見，無論企業(yè)當期是否虧損，都應按實際研發(fā)費用扣除。扣除研究開發(fā)費用后，當期應納稅所得額小于零的，可以用以后年度實現的收入彌補，但最長結轉期不得超過五年。但連續(xù)五年未彌補的，不得繼續(xù)彌補因附加扣除或者非附加扣除造成的損失。十、 法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定不得在企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，不計入研發(fā)費用。

根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，“企業(yè)的非應稅所得形成的費用或者財產用于支出，不得扣除或者計算相應的折舊、攤銷扣除額?！逼髽I(yè)將財政撥款（屬于非應稅收入）用于研究開發(fā)支出的，不得從企業(yè)所得稅中扣除，相應地不得享受附加扣除的優(yōu)惠政策。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎