1、 債權債務會計處理規(guī)定。各單位財務部門應建立臺賬，記錄和反映與業(yè)主結算工程價款過程中形成的應收賬款和預收賬款，包括工程預收賬款、材料預收賬款、甲供材料、質保金等，各種獎勵及代扣所得稅、其他代扣所得及實際收到的貨幣資金金某等。工程結算價格是我公司生產(chǎn)資金的主要來源。各單位要加大力度，千方百計收回應收工程款。

2。提前還款必須按規(guī)定程序辦理。首先，雙方要簽訂經(jīng)濟合同，嚴格按照合同條款辦理預付款，財務部門經(jīng)單位主管簽字后方可付款。收款人辦理工程預付款時，應向我公司開具預付款保證金或保函。

3。合同部及時辦理分包結算，物資部及時憑發(fā)票報銷。各單位財務部門根據(jù)分包結算單和采購發(fā)票如實反映應付賬款，下月按原預結算金額回寫預結算分包款和預計材料款。經(jīng)營者原則上是主要責任人，部門負責人應當督促經(jīng)營者及時辦理清算工作。合同終止后，責任人應當及時收回應當收回的款項，最長期限不得超過三個月。對零星銷售材料、廢棄物、機械租賃等事項，應當提前收取一定數(shù)額的貨款或押金。

5。各單位主管人員應定期查詢本單位債權債務情況，財務部門應及時向有關領導報告長期應收賬款和應付賬款情況，有關領導應組織力量或責成有關責任人予以清理。各單位要建立債權債務核銷簽字制度。各單位財務部門應當及時處理各種內部經(jīng)濟往來。季度末核對簽字后，結轉至公司財務部，并與公司財務部核對簽字。對其他單位的債權債務也要定期進行清查，相互出具核查通知書（特別是債權）并簽字蓋章，取得法律證據(jù)。（7） 收款（債權）單位的代理人在清償各類債務時，應當出具與收款（債權）單位關系的有效證明和加蓋收款（債權）單位財務專用章的正式收據(jù)。收據(jù)上的收款（債權）單位名稱應與我單位賬上反映的欠款單位名稱一致，經(jīng)有關單位領導簽字后，財務部門方可辦理付款。第二，債權債務的核算內容

為了核算企業(yè)的債權債務，需要設置“應收賬款”、“應收賬款”、“應付賬款”、“預付款”和“其他應收款”、“其他應收款”、“應交稅費”、“短期借款”，“內部交易”、“特殊應收款”、“長期借款”和“其他應收款”、“長期應付賬款”、“預計負債”等科目。為便于日后審計，同一筆債務業(yè)務的金額不應同時記入“應收賬款”和“預收款項”、“預付款”和“應付賬款”、“其他應收款”和“其他應收款”的兩側。業(yè)務金額應置于同一債務賬戶的同一公司名稱下，并根據(jù)期末余額方向進行調整。上述科目的核算方法如下。應收賬款本科目主要用于計算與業(yè)主的工程結算和應向業(yè)主收取的工程檢驗價款。在本科課程中，有兩個二級詳細科目，即項目應收賬款和質量保證金應收賬款。二級科目下按業(yè)主名稱分為三級明細科目。

（1）與業(yè)主一起辦理工程驗收和估價。結算單中業(yè)主代扣質量保證金、甲供物資、預付款、代扣稅金及附加，借款：應收賬款-工程應收賬款-XX業(yè)主-應收質量保證金-XX業(yè)主借款：工程結算

2。預收款項主要用于計算業(yè)主的工程款和備料款。本科有兩個二級明細科目，即預收工程款和預收備料款。二級科目下根據(jù)業(yè)主名稱設置三級明細科目。（1）按合同規(guī)定向業(yè)主墊付工程款和備料款：銀行存款貸款：墊付工程款-XX業(yè)主-墊付備料款-XX業(yè)主

（2）墊付賬戶。本科目主要核算供應商的材料款、合作團隊的分包工程款、對外租賃機械設備的租賃費。二級明細賬有三種，即采購預付款、工程預付款和其他。在二級明細賬下，按單位名稱分為三級明細賬。根據(jù)有關規(guī)定，嚴禁支付預付款，預付款的支付必須嚴格按規(guī)定辦理。（3）采購預付款、分包工程預付款、租賃預付款：預付款-采購預付款-XX單元-工程預付款-XX單元-其他XX單元貸款：銀行存款

3、應付賬款

本科目主要核算供應商的材料款，合作組分包工程款、對外結算租賃機械設備租賃費等，分三部分，二級賬按單位名稱分為三級，明細賬（1）采購物資驗收入庫后，未付款的，按相關單據(jù)借入：材料采購借款：應付賬款-應付賬款-XX單位（2）其他應收款的主要會計科目為應收票據(jù)，應收賬款和預付款各種其他應收款和付款以外的臨時付款，具體包括：應收各種賠償金和罰款；應收租賃包裝材料的租金；向員工收取的各種預付款；定金；預付款的轉移；與公司工會的聯(lián)系；各種其他應收款和臨時付款。根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容，設置二次明細賬。公司工會核算時，應在季度末與工會核對后，將余額轉入公司財務部。

（3）各種其他應收款的借方：其他應收款的貸方：現(xiàn)金銀行存款等

（4）其他應付款本科目主要核算除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款以外的各類應付賬款和暫收款，包括：打包應付租金；職工未按時領用的工資；保證金；應向所屬單位和個人支付和暫收的款項；其他應支付和暫收的款項。根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容，設置二次明細賬。（5） 其他應付款貸款：現(xiàn)金銀行存款貸款：其他應付款（6）應交稅費（5）。計算了該科目應交的各項稅費。施工企業(yè)主要包括所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。，印花稅、耕地占用稅等不需要預計繳納的稅種，不計入本科目。（1）按本期主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入完成程度計算的營業(yè)稅金及附加：主營業(yè)務稅金及附加或其他業(yè)務費用借款：應交稅金-營業(yè)稅-城市維護建設稅其他應交款項-教育費附加

（2）短期借款項目主體核算企業(yè)一年內向銀行或其他金融機構借款下一年（含一年）的各類貸款。借款期限超過一年的各類貸款