由于《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》規(guī)定，所得稅采用資產(chǎn)負債表法計算。即將按照會計準則確定的資產(chǎn)負債表上所列資產(chǎn)和負債的賬面價值與按照稅法確定的計稅基礎進行比較，兩者之間的差額分別為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)在確認相關資產(chǎn)和負債時，按照所得稅準則應當確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目。

2。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照所得稅準則應當確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于該科目余額的，借記該科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；遞延所得稅應確認的稅收資產(chǎn)少于本科目余額的，作相反的會計分錄。

3。資產(chǎn)負債表日，預計未來將無法取得足夠的應納稅所得額沖減可抵扣暫時性差異的，減記的金額借記“所得稅-當期所得稅費用”科目和“資本公積-其他資本公積”科目，貸記該科目。需要注意的是，因確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債而產(chǎn)生的遞延所得稅，除以下兩種情況外，一般應計入所得稅費用：

一種是因某項交易或事項而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，應當計入當期損益在所有者權益中根據(jù)會計準則及其變動也應計入所有者權益，且不構成遞延所得稅費用（或收益）的損益表。二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎不一致的，確認相關的遞延所得稅，遞延所得稅的確認將影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。根據(jù)本準則第二十二條規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動、相關資產(chǎn)和負債賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異等直接計入所有者權益的交易或事項，本準則規(guī)定，遞延所得稅資產(chǎn)或負債應當確認并計入資本公積（其他資本公積）。由于企業(yè)會計準則與稅法的差異，企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅可能導致企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差異。如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)時，相關遞延所得稅費用（或收入）一般應調(diào)整企業(yè)合并中確認的商譽。根據(jù)稅法規(guī)定，可以用以后年度的收入彌補的可抵扣虧損和可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅收抵免，按照可抵扣暫時性差異原則處理。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎