關(guān)鍵詞：團(tuán)體保險、政策環(huán)境、養(yǎng)老保險、醫(yī)療健康保險、意外傷害保險

團(tuán)體保險是指壽險公司為團(tuán)體銷售的養(yǎng)老保險、醫(yī)療健康保險、意外傷害保險等產(chǎn)品。2006年，中國保險市場團(tuán)體保險保費收入648億元，占壽險總保費的17%。與壽險業(yè)發(fā)展初期相比，集團(tuán)保險業(yè)務(wù)占比逐年下降。集團(tuán)保險業(yè)務(wù)原本是保險公司的主要收入來源，如今卻陷入高成本、低收入、增長乏力的困境。本文試圖通過對外部制度、政策和環(huán)境的研究，找出集團(tuán)保險業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸和未來的增長點。為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障體系，提高社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保險需求，國務(wù)院《關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的意見》于2006年出臺，為保險業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的效益。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險等壽險業(yè)務(wù)，積極發(fā)展個人和團(tuán)體養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保險計劃；積極探索保險機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效途徑，促進(jìn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療健康發(fā)展，并根據(jù)我國國情和稅制改革，完善促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的稅收政策。文件體現(xiàn)了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展的決心，鼓勵發(fā)展商業(yè)保險，為集團(tuán)保險業(yè)務(wù)發(fā)展帶來良好信息。（2） 團(tuán)體養(yǎng)老保險的稅收政策不到位。國家鼓勵發(fā)展團(tuán)體保險業(yè)務(wù)。但由于稅收政策的缺失和《企業(yè)年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了諸多困難。

集團(tuán)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和信托型企業(yè)年金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險。目前，我國有26個省市對信托型企業(yè)年金實行稅收優(yōu)惠政策，占工資總額的4%-8%不等。根據(jù)財政部最新頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》（以下簡稱《通則》）的要求，本可以從應(yīng)付福利中列支的團(tuán)體養(yǎng)老保險，在取消應(yīng)付福利主體的情況下，沒有支付渠道。雖然《通則》中提到“參加過基本醫(yī)療保險和基本養(yǎng)老保險，有持續(xù)盈利能力和支付能力的企業(yè)，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險，所需費用從企業(yè)提取按省級以上人民政府規(guī)定的比例計提的成本（費用），“我們可以理解，通則中提到的補(bǔ)充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險，但通則出臺后，各省沒有出臺與補(bǔ)充養(yǎng)老保險有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

從現(xiàn)有稅收政策來看，集團(tuán)養(yǎng)老保險無論是企業(yè)還是個人繳納，都缺乏稅收優(yōu)惠政策，難以推廣。2005年8月，國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》，明確中央企業(yè)可以以企業(yè)年金的形式滿足職工的補(bǔ)充養(yǎng)老功能，而團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險失去了一個重要的市場。（3）集團(tuán)醫(yī)療衛(wèi)生產(chǎn)品并不都享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)《通則》和2003年財政部《關(guān)于職工保險企業(yè)財務(wù)待遇的通知》（財企（2003）61號），補(bǔ)充醫(yī)療保險可享受4%的稅收優(yōu)惠政策。你知道嗎