什么是保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金？保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為承擔(dān)人壽保險(xiǎn)規(guī)定的給付義務(wù)，從應(yīng)收保費(fèi)凈額中逐年提取的準(zhǔn)備金。在長期壽險(xiǎn)中，為了滿足被保險(xiǎn)人的需要，保險(xiǎn)費(fèi)往往是按單一繳費(fèi)率一次性繳納，而不是按自然費(fèi)率，或者按平衡費(fèi)率按年繳納，而根據(jù)人的死亡規(guī)律，保險(xiǎn)金隨著年齡的增長而增加，造成第一年保費(fèi)外溢，最后一年保費(fèi)失敗的現(xiàn)象。超額保費(fèi)雖然由保險(xiǎn)公司控制，但卻是保險(xiǎn)公司的責(zé)任。必須嚴(yán)格核算，以彌補(bǔ)故障當(dāng)年賠償金額的損失。因?yàn)樗劳雎屎透鞣N應(yīng)收帳款凈額是科學(xué)計(jì)算的結(jié)果，兩者之間是協(xié)調(diào)的。第一年的超額保費(fèi)加上指定利息，正好等于上一年的短期虧損。為履行合同責(zé)任，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)累計(jì)被保險(xiǎn)人預(yù)付的保險(xiǎn)費(fèi)。為了使保險(xiǎn)公司能夠履行各項(xiàng)給付義務(wù)，保護(hù)保單持有人的利益，各國保險(xiǎn)法律法規(guī)明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司必須繳存一定數(shù)額的準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金有兩種方式：一種是理論存款準(zhǔn)備金，另一種是實(shí)際存款準(zhǔn)備金。理論準(zhǔn)備金是投保人支付的保險(xiǎn)費(fèi)凈額與利息和生息累計(jì)值之差，減去死亡撫恤金和利息累計(jì)值。至于保險(xiǎn)公司在實(shí)際業(yè)務(wù)辦理過程中支付的各種費(fèi)用，以及這些費(fèi)用如何及時(shí)分?jǐn)偅瑴?zhǔn)備金繳存時(shí)不予考慮。

由于保險(xiǎn)公司在經(jīng)營初期需要支付大量的資金（如宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招攬費(fèi)、憑證印制費(fèi)等），從保險(xiǎn)費(fèi)中收回資金需要相當(dāng)長的時(shí)間。為了使保險(xiǎn)公司能夠盡快收回部分預(yù)繳費(fèi)用，有必要根據(jù)實(shí)際權(quán)責(zé)情況，在年與年之間平衡理論責(zé)任準(zhǔn)備金。這種年與年之間平衡的儲備成為實(shí)際儲備。年結(jié)存的方法多種多樣，但無論采用哪種方法，保險(xiǎn)期末的實(shí)際準(zhǔn)備金都必須等于理論準(zhǔn)備金。

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