“洗錢(qián)” (Money Laundering) 是指將毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為?，F(xiàn)代各國(guó)法律對(duì)洗錢(qián)的解釋不完全相同，金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)比較權(quán)威的機(jī)構(gòu)巴塞爾銀行法規(guī)及監(jiān)管實(shí)踐委員會(huì)，從金融交易角度對(duì)洗錢(qián)進(jìn)行了描述：犯罪分子及其同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一個(gè)帳戶(hù)向另一個(gè)帳戶(hù)作制服或轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來(lái)源和受益所有權(quán)關(guān)系；或者利用金融系統(tǒng)提供的資金保管服務(wù)存放款項(xiàng)"。即常言之“洗錢(qián)”。 “洗錢(qián)”一詞，源于本世紀(jì)初，美國(guó)舊金山一家飯店老板發(fā)現(xiàn)骯臟的錢(qián)幣常常會(huì)弄臟顧客漂亮的手套，于是就將在飯店流通的錢(qián)幣放進(jìn)洗滌劑中清洗，這就是最初的洗錢(qián)。 洗錢(qián)犯罪可以和絕大多數(shù)的犯罪共生，是這些犯罪的下游犯罪。從司法角度看，洗錢(qián)成為一種“犯罪屏障”，既妨害了司法活動(dòng)，也助長(zhǎng)犯罪分子有恃無(wú)恐的氣焰，促使他們不斷實(shí)施犯罪。從金融管理秩序角度來(lái)看，洗錢(qián)活動(dòng)往往借助于合法的金融網(wǎng)絡(luò)清洗大筆黑錢(qián)，這不僅侵害了金融管理秩序而且也嚴(yán)重破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的自由競(jìng)爭(zhēng)，從而 洗錢(qián)罪的主體是金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人，有五種行為：

　　 （一）提供資金賬戶(hù)的；

　　 （二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；

　　 （三）通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

　　 （四）協(xié)助將資金匯往境外的；

　　 （五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的?！?/p>

目前洗錢(qián)的主要手段

　　 1.古董買(mǎi)賣(mài)———

　　 你買(mǎi)了40只明代的花瓶，每個(gè)5000美元。你把它們都拿出來(lái)拍賣(mài)，把這些藏品分別存放在12家拍賣(mài)行內(nèi)，最好分布在12個(gè)不同的城市。當(dāng)一只花瓶被拿出來(lái)拍賣(mài)時(shí)，你或是把它賣(mài)給出價(jià)最高的人，或是派你最親近的叔叔去拍賣(mài)行把它買(mǎi)回來(lái)。

　　 人們買(mǎi)你的每件東西一般都是用支票付款，所以，當(dāng)你的叔叔為買(mǎi)其中的一個(gè)花瓶付給拍賣(mài)行5500美元現(xiàn)金時(shí)（即5000美元的拍賣(mài)價(jià)加上向買(mǎi)主收取的10％的手續(xù)費(fèi)，這5500美元就是被洗的錢(qián)），他們會(huì)給你一張4500美元的支票，即拍賣(mài)價(jià)減去向賣(mài)主收取的10％的手續(xù)費(fèi)，由此你成功的洗干凈了4500美元，額外的1000美元作為洗錢(qián)成本消耗掉了。

　　 這些費(fèi)用作為洗錢(qián)的開(kāi)支完全可以被一筆勾銷(xiāo)。幸運(yùn)的是，你還可以把這個(gè)花瓶再次拍賣(mài)。當(dāng)然，做這檔生意的前提是：你多少得有點(diǎn)沒(méi)落貴族的做派。

　　 2.壽險(xiǎn)交易———

　　 保險(xiǎn)“洗錢(qián)”主要集中在壽險(xiǎn)領(lǐng)域，尤其是在團(tuán)體壽險(xiǎn)中。通過(guò)長(zhǎng)險(xiǎn)短做、躉交即領(lǐng)、團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做等不正常的投保、退保方式，達(dá)到將集體的、國(guó)家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫(kù)”、化為個(gè)人私款或逃避納稅的目的。

　　 投保時(shí)別忘了“為職工謀福利”、“合理避稅”這些名目———將一部分通過(guò)正常財(cái)務(wù)途徑無(wú)法轉(zhuǎn)化為個(gè)人收入，或直接發(fā)放須繳納高額個(gè)人所得稅的資金，通過(guò)為其職工投保壽險(xiǎn)，然后退保，取得退保金這種途徑，化公為私或逃避納稅。

　　 而有的保險(xiǎn)公司也明知其投保目的不純，卻積極地促成這類(lèi)“保單”，有些業(yè)務(wù)員甚至以此為誘餌，為業(yè)務(wù)對(duì)象出謀劃策，主動(dòng)提供“洗錢(qián)”方便。他們多拉了業(yè)務(wù)，多拿了費(fèi)用；而“以規(guī)模論英雄”的保險(xiǎn)公司，則在短期內(nèi)完成了任務(wù)指標(biāo)，還能從“退?！敝锌巯乱还P手續(xù)費(fèi)。 因此，保險(xiǎn)“洗錢(qián)”更像個(gè)令人不齒的多邊交易。

　　 3.海外投資———

　　 經(jīng)典做法是：進(jìn)口時(shí)，高報(bào)進(jìn)口設(shè)備和原材料的價(jià)格，以高比例傭金、折扣等形式支付給國(guó)外供貨商，然后從其手中拿回扣、分贓款，并將非法所得留存在國(guó)外；出口時(shí)，則大肆壓低出口商品的價(jià)格，或采用發(fā)票金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際交易額的方式，將貨款差額由國(guó)外進(jìn)口商存入出口商在國(guó)外的賬戶(hù)。如果膽子足夠大，可以考慮在境外銀行直接建有個(gè)人賬戶(hù)。

　　 如此一來(lái)，這樣的情景便不令人吃驚了：某些國(guó)有企業(yè)的海外分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)演變?yōu)閷?zhuān)業(yè)的洗錢(qián)中心。另外，不妨通過(guò)代理人或移民海外的子女、親屬，用辦皮包公司的辦法把黑錢(qián)洗白。如果主管部門(mén)派人去查，將會(huì)得到一些令人神傷的虧損理由。接下來(lái)的后果更為傳奇：一些所謂虧損公司的負(fù)責(zé)人及其親屬在幾年內(nèi)成了富-翁，當(dāng)上了幸福的美國(guó)“投資移民”；與此同時(shí)，這些中資公司在海外賬戶(hù)里非法持有的外匯，遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超于國(guó)家外匯管理部門(mén)所掌握的數(shù)額。需要點(diǎn)明的是，此過(guò)程的主角，正是那些政府官員。

　　 4.地下錢(qián)莊———

　　 2002年汕頭許-鵬展地下錢(qián)莊案至今令人記憶猶新。許-鵬展的主要“資產(chǎn)”，是許-鵬展以汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個(gè)空*公司名義在幾個(gè)銀行開(kāi)設(shè)的20多個(gè)賬戶(hù)。在一個(gè)設(shè)施再普通不過(guò)的寫(xiě)字間，許的日常業(yè)務(wù)為 造假財(cái)務(wù)報(bào)表、虛報(bào)營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，卻在沒(méi)有任何營(yíng)業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險(xiǎn)。由于錢(qián)莊資金往來(lái)量巨大，許-鵬展需要頻繁地更換賬戶(hù)。每換幾個(gè)新賬戶(hù)，他就逐步從老賬戶(hù)里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶(hù)上來(lái)。

　　 目前，廣東、福建、浙江一帶的地下錢(qián)莊一般與香港的找換店連為一體，采用在境內(nèi)用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發(fā)生資金外逃的物理過(guò)程。地下錢(qián)莊之間也經(jīng)?；ハ嗖鸾?，組成一個(gè)相互勾聯(lián)的體系。

　　 用地下錢(qián)莊洗錢(qián)的“好處”有兩個(gè)，一是成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價(jià)是1.08,地下錢(qián)莊的牌價(jià)基本上只有1.10；第二，黑錢(qián)到了境外可以經(jīng)常以親友饋贈(zèng)的方式流回來(lái)。

　　 中國(guó)內(nèi)地每年通過(guò)地下錢(qián)莊“洗”出去的黑錢(qián)至少高達(dá)2000億元人民幣，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2％。

　　 5．各類(lèi)賭場(chǎng)———

　　 廈門(mén)市原副市長(zhǎng)藍(lán)甫在遠(yuǎn)華案中落入法網(wǎng)。問(wèn)起藍(lán)甫的不明財(cái)產(chǎn)和他在境外違紀(jì)參賭的情況，他大言不慚地稱(chēng)，幾年之內(nèi)，他通過(guò)賭博賺到的錢(qián)多達(dá)65萬(wàn)美元外加33萬(wàn)元港幣。藍(lán)甫的謊言被一些已經(jīng)到案、曾經(jīng)陪同他參賭的人戳穿，因?yàn)樗{(lán)參賭每次都幾乎鎩羽而歸。

　　 如果是高手，他拿著1000萬(wàn)的籌碼進(jìn)場(chǎng)，輸?shù)?00萬(wàn)后離場(chǎng)，要求賭場(chǎng)把剩下的900萬(wàn)打進(jìn)他的賬戶(hù)，他已經(jīng)為將來(lái)可能的追查設(shè)置了障礙。因此，人們只注意到這些人在不停地輸錢(qián)，但相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)洗錢(qián)模式中的大量損耗，賭場(chǎng)洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)常常會(huì)被認(rèn)為是可以接受的。

　　 實(shí)際上，賭場(chǎng)是最傳統(tǒng)的洗錢(qián)場(chǎng)所。早期黑手黨的毒品買(mǎi)賣(mài)大都是現(xiàn)金交易，錢(qián)上通常沾有白粉，一旦被警察抓住難以脫罪。黑手黨成員便攜帶現(xiàn)金去賭場(chǎng)換成籌碼，一旦輸?shù)舨畈欢?0％的錢(qián)，就把剩下的籌碼換回現(xiàn)金，順理成章地把贓錢(qián)變成“干凈”的收入。在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的今天，來(lái)自亞洲的賭客是惟一呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的客戶(hù)群。與現(xiàn)實(shí)生活中的賭場(chǎng)相比，網(wǎng)上賭場(chǎng)已經(jīng)成為洗錢(qián)的安全天-堂。賭博網(wǎng)站總部大多設(shè)在有“逃稅天-堂”之稱(chēng)的加勒比地區(qū)。許多網(wǎng)站根本沒(méi)有受到政府部門(mén)的監(jiān)管，也不遵守國(guó)際賭場(chǎng)的游戲規(guī)則，它們甚至不會(huì)查問(wèn)客戶(hù)的身份資料。許多犯罪集團(tuán)把錢(qián)款打進(jìn)在這些賭博網(wǎng)站開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)后，一般先象征性地賭上一兩次，然后就馬上通知網(wǎng)站說(shuō)“我不想再玩了”，要求網(wǎng)站把自己戶(hù)頭里的錢(qián)以網(wǎng)站的名義開(kāi)出一張支票退回來(lái)。于是，一筆筆數(shù)額巨大的“黑錢(qián)”便輕而易舉地“洗白”了！初步估算，每年通過(guò)數(shù)百個(gè)賭博網(wǎng)站清洗的“黑錢(qián)”數(shù)額大約在6000億至15000億美元之間。

　　 6，證券洗錢(qián)———

　　 2002年12月16日，裕豐國(guó)際和富昌國(guó)際及金禾國(guó)際在香港被勒令停牌，停牌原因涉及洗錢(qián)。這三家公司，多為朋友之間相互幫襯持股，圈子外的小股東非常少，這種公司在香港市場(chǎng)人稱(chēng)“干”，而被稱(chēng)做“干”的一類(lèi)公司往往被某些國(guó)際組織視為洗黑錢(qián)的“最佳拍檔”。

　　 簡(jiǎn)明扼要來(lái)說(shuō)，洗錢(qián)只指“通過(guò)合法的活動(dòng)或建設(shè)將違法獲得的收入隱藏、偽裝或投資的過(guò)程”。

　　 狹義的洗錢(qián)是指為了掩蓋犯罪收入的真實(shí)來(lái)源和存在，通過(guò)各種手段使其合法化的過(guò)程。這些犯罪活動(dòng)主要包括：販毒、走私、詐騙、貪污、賄賂、逃稅等。

　　 廣義的洗錢(qián)除了狹義的洗錢(qián)含義外，還包括： 1 ）把合法資金洗成黑錢(qián)用于非法用途，即把白錢(qián)洗黑，如把銀行貸款通過(guò)洗錢(qián)而用于走私。 2 ）把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，以達(dá)到占用的目的，即把白錢(qián)洗白，如把國(guó)有資產(chǎn)通過(guò)洗錢(qián)轉(zhuǎn)移到個(gè)人帳戶(hù)。 3 ）把合法收入通過(guò)洗錢(qián)逃避監(jiān)管，如外資企業(yè)

　　 把合法收入通過(guò)洗錢(qián)轉(zhuǎn)移到境外。

　　 洗錢(qián)是指通過(guò)金融或其他機(jī)構(gòu)將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂戏ㄘ?cái)產(chǎn)”的過(guò)程，這已成為犯罪集團(tuán)生存發(fā)展的一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，通過(guò)洗錢(qián)，有組織犯罪掩蓋了其犯罪活動(dòng)蹤跡，得以“正當(dāng)?shù)叵硎堋狈缸锼?；另一方面，洗錢(qián)為犯罪集團(tuán)介入合法企業(yè)提供了資金，使其能夠以“合法掩護(hù)非法” ，不斷擴(kuò)大犯罪勢(shì)力。

　　 洗錢(qián)的客體即黑錢(qián)，包括：販毒、走私、販賣(mài)軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入，洗錢(qián)通常分三步：（1）存款，即將非法所得的現(xiàn)金存入銀行；（2）通過(guò)一系列復(fù)雜而繁瑣的交易，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金與證券的交易、跨國(guó)資金的轉(zhuǎn)移等，掩蓋金錢(qián)的真實(shí)來(lái)源，使其合法化；（3）將資金以合法形式回到罪犯手中。另外，洗錢(qián)還有其它多種途徑，購(gòu)買(mǎi)地產(chǎn)、珠寶、古玩等，過(guò)后再變換成現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)。

　　 近年來(lái)，出現(xiàn)了一種新的洗錢(qián)活動(dòng)，即腐敗。公職人員洗錢(qián)在世界范圍內(nèi)日益頻繁。他們通過(guò)各種途徑給自己貪污、受賄的黑錢(qián)披上合法收入的外衣。之后，不僅可以公開(kāi)揮霍和享受這些非法所得，還可用來(lái)投資和進(jìn)行再增值，其發(fā)展速度，已超過(guò)了傳統(tǒng)的洗錢(qián)。這一新的洗錢(qián)現(xiàn)象在我國(guó)亦日趨嚴(yán)重。

　　 “中國(guó)特色”的洗錢(qián)方式有這樣幾點(diǎn)：一是先撈錢(qián)后洗錢(qián)，即公職人員大量貪污、受賄后，辭職下-海辦公司或炒股，用新身份來(lái)解釋他不正常的暴富；二是邊撈錢(qián)邊洗錢(qián)，即搞“一家兩制”，自己在臺(tái)上利用權(quán)力撈錢(qián)，親屬則利用“下-海”身份掩蓋黑錢(qián)來(lái)源；三是連撈錢(qián)帶洗錢(qián)，即政府官員或國(guó)企老總創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人企業(yè)(企業(yè)表面上是別人的，但大權(quán)由自己控制)，既可通過(guò)經(jīng)濟(jì)往來(lái)把黑錢(qián)轉(zhuǎn)移到這些企業(yè)的賬戶(hù)上，又可通過(guò)正常的納稅經(jīng)營(yíng)再賺一筆。

　　 還有一類(lèi)就是跨國(guó)洗錢(qián)，即利用國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)日益密切的聯(lián)系，設(shè)法把黑錢(qián)轉(zhuǎn)移出去，或者在境外收取贓款并洗白。雖然國(guó)內(nèi)腐敗分子的國(guó)際洗錢(qián)活動(dòng)還未形成規(guī)模，但在國(guó)際洗錢(qián)中已占有越來(lái)越大的比重。某些領(lǐng)導(dǎo)干部已開(kāi)始在國(guó)外打基礎(chǔ)，把子女、資金都弄出去?，F(xiàn)在的國(guó)外中國(guó)留學(xué)生中出現(xiàn)了一種“留學(xué)貴族”。他們大多不是國(guó)內(nèi)“大款”的子弟，但剛到海外，銀行存款戶(hù)頭上就有大筆進(jìn)項(xiàng)。當(dāng)發(fā)達(dá)國(guó)家的中產(chǎn)階級(jí)還要依*分期付款買(mǎi)房時(shí)，這些留學(xué)生已在當(dāng)?shù)馗蝗藚^(qū)購(gòu)買(mǎi)住宅，而且?guī)资f(wàn)甚至上百萬(wàn)美元一次付清。

　　 轉(zhuǎn)移非法所得。如貪污、受賄、尋租等所獲得的資金，侵吞的國(guó)有資產(chǎn)，從事走私、販私、詐騙、偷漏稅所攫取的巨額財(cái)富，實(shí)現(xiàn)化公為私。由于我國(guó)處于體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國(guó)有和集體企業(yè)激勵(lì)、約束和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全，境內(nèi)母公司通過(guò)各種方式向境外子公司或外商轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利潤(rùn)，使少數(shù)人在境外獲得了更大的公有資產(chǎn)支配權(quán)，或者直接化公為私。

　　 洗黑錢(qián)主要有三種方式：第一種是與境外簽訂合同購(gòu)貨匯錢(qián)出去，這時(shí)通常得境內(nèi)外互相配合做假單證；第二種是通過(guò)地下錢(qián)莊把錢(qián)匯出；第三種是分散投資化整為零?，F(xiàn)時(shí)潮汕地區(qū)走私積蓄的黑錢(qián)多數(shù)通過(guò)地下錢(qián)莊來(lái)洗，“原因有兩個(gè)，第一是通過(guò)地下錢(qián)莊洗黑錢(qián)成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價(jià)是1.08，地下錢(qián)莊的牌價(jià)基本上只有1.10。第二是潮汕地區(qū)海外華僑多，黑錢(qián)到了境外經(jīng)常以親友饋贈(zèng)的方式流回來(lái)。”

　　 事實(shí)上，地下錢(qián)莊為走私犯罪分子洗黑錢(qián)已經(jīng)成為公開(kāi)的秘密，不單是潮汕地區(qū)，福建、浙江一帶同樣如此。有關(guān)材料顯示，在廈門(mén)遠(yuǎn)華走私案中，賴(lài)*星的收入大量通過(guò)地下錢(qián)莊流入境外。1996至1998年，遠(yuǎn)華走私收入中的120億元人民幣，就是由財(cái)務(wù)主管莊建群派人開(kāi)車(chē)押運(yùn)到廣州一個(gè)化名“黃河”的人家中的地下錢(qián)莊，再由“黃河”通知香港合伙人支付外匯給遠(yuǎn)華公司在香港的機(jī)構(gòu)。據(jù)估計(jì)，國(guó)內(nèi)每年通過(guò)地下錢(qián)莊“洗白”的黑錢(qián)金額高達(dá)2000億之巨。

　　 洗錢(qián)手法升級(jí)“洗黑錢(qián)”的黑道術(shù)語(yǔ)稱(chēng)作“打數(shù)”：當(dāng)境內(nèi)“客戶(hù)”有人要用大量人民幣現(xiàn)金或匯票換取港幣或美金在香港提取時(shí)，就將人民幣現(xiàn)金和匯票直接交給地下錢(qián)莊或存入其指定帳戶(hù)，地下錢(qián)莊按當(dāng)日外匯黑市價(jià)算出應(yīng)支付的港幣或美金數(shù)量并通知其在香港的合伙人，香港合伙人則從香港的銀行帳戶(hù)中支付外匯到客戶(hù)指定的帳號(hào)。反之亦然。

　　 當(dāng)境內(nèi)收入的人民幣大大超過(guò)支出時(shí)，地下錢(qián)莊再通過(guò)“專(zhuān)業(yè)戶(hù)”換匯匯給香港合伙人，這些“專(zhuān)業(yè)戶(hù)”的外匯來(lái)源主要是用假進(jìn)口合同、報(bào)關(guān)單進(jìn)行騙匯獲取。不過(guò)這種手法已經(jīng)明顯落后?，F(xiàn)在潮汕的地下錢(qián)莊通常擁有自己的公司，他們通過(guò)與境外公司反復(fù)對(duì)敲業(yè)務(wù)，完全可以平衡收支。一批手表在汕頭和香港之間轉(zhuǎn)了27次，1萬(wàn)只手表就變成了27萬(wàn)只。

　　 有需求就有市場(chǎng)，汕頭地下錢(qián)莊幾年前與騙稅分子“協(xié)同作案”就是一個(gè)明顯的例子。地下錢(qián)莊在騙稅案的瘋狂進(jìn)行中得到了急劇的膨脹發(fā)展，在接二連三為騙稅分子洗黑錢(qián)的過(guò)程中，某錢(qián)莊的辦事員甚至遍布潮汕各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

　　 汕頭第一批被判處死刑的騙稅分子黃文龍親口講述了他騙取出口退稅的“發(fā)財(cái)經(jīng)”：“我先是設(shè)立大興公司獲得進(jìn)出口權(quán)，接著成立8家供貨企業(yè)，專(zhuān)門(mén)虛開(kāi)增值稅發(fā)票。我又找到一個(gè)叫許樵理的人買(mǎi)到報(bào)關(guān)單，再讓住在香港的同鄉(xiāng)陳欽城匯來(lái)外匯，最后向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳部分稅款取得‘專(zhuān)用稅票’。此后，我就可以去領(lǐng)取出口退稅的款項(xiàng)。在取得退稅款后，將現(xiàn)鈔通過(guò)地下錢(qián)莊購(gòu)買(mǎi)外匯，支付給陳欽城做下一次的‘出口收匯’，開(kāi)始另一個(gè)循環(huán)?！本褪怯眠@種手法，黃文龍?jiān)谝荒陼r(shí)間里騙取出口退稅款2100多萬(wàn)元。

　　 據(jù)了解，潮陽(yáng)、普寧兩地從事騙取出口退稅的100多個(gè)犯罪團(tuán)伙，僅從1999年至2000年6月，就虛開(kāi)增值稅發(fā)票323億元，涉嫌偷騙稅近42億元，這中間地下錢(qián)莊幫了多少忙，可想而知。

防洗黑錢(qián)的方法

　　 通常透過(guò)官方法規(guī)的規(guī)定，支付大額現(xiàn)金支票之前，必須記錄收款人的個(gè)人資料，并且上報(bào)各地的相關(guān)主管單位等。

　　 香港廉政公署破獲“洗錢(qián)”大案的有關(guān)資料顯示，“洗黑錢(qián)”集團(tuán)為了避免在銀行的轉(zhuǎn)換金額受到香港法例監(jiān)管，設(shè)法賄賂了其開(kāi)戶(hù)行——寶生銀行尖沙咀分行的一名高級(jí)經(jīng)理，讓他把所有黑錢(qián)以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理。在該經(jīng)理的協(xié)助下，這些“黑錢(qián)”被分別轉(zhuǎn)到不同的銀行戶(hù)口，再轉(zhuǎn)匯給香港和海外的有關(guān)銀行賬戶(hù)。

　　 寶生銀行所屬的中-銀集團(tuán)發(fā)現(xiàn)該行內(nèi)部有人涉嫌貪污后，主動(dòng)向廉署舉報(bào)。廉署在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，“遠(yuǎn)華”走私案主犯賴(lài)*星就是其中一名主要客戶(hù)，另外，一些在內(nèi)地投資的港商也都利用這個(gè)犯罪集團(tuán)“洗黑錢(qián)”，實(shí)現(xiàn)資本外逃。據(jù)悉，這個(gè)集團(tuán)運(yùn)作已至少五年，每天與廣東及福建等地的現(xiàn)金往來(lái)高達(dá)5000萬(wàn)元。

　　 但顯然，這只是冰山一角。據(jù)估算，國(guó)內(nèi)每年通過(guò)地下錢(qián)莊洗出去的黑錢(qián)至少高達(dá)2000億人民幣，其中走私收入洗黑錢(qián)約為700億人民幣，官員腐敗收入洗黑錢(qián)超過(guò)300億人民幣，其余皆為一些合法收入洗黑錢(qián)，說(shuō)白了就是外資企業(yè)把合法收入通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移到境外，以逃避?chē)?guó)家監(jiān)管和稅收。

　　 按國(guó)際上通行的計(jì)算方式，資本外逃額即中國(guó)-貿(mào)易順差加資本凈流入與中國(guó)外匯儲(chǔ)備總額增加部分的差值。有報(bào)道稱(chēng)，每年我國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中這一“誤差與遺漏”有一兩百億美元，多年累計(jì)下來(lái)，數(shù)額已逾千億。一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家估計(jì)，由于“誤差與遺漏”僅僅是被政府所統(tǒng)計(jì)的那一部分，更多的資金流出沒(méi)有記錄在案，因此這一數(shù)字可能更為驚人。

　　 “洗錢(qián)”一詞起源于20世紀(jì)20年代，美國(guó)芝加哥黑手黨的一個(gè)金融專(zhuān)家購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)投幣式洗衣機(jī)，開(kāi)了一個(gè)洗衣店。然后，在每天晚上計(jì)算當(dāng)天的洗衣收入時(shí)，他就把其他非法所得的贓款加入其中，再向稅務(wù)申報(bào)納稅，扣去其應(yīng)繳的稅款外，剩下的非法得來(lái)的錢(qián)財(cái)就成了他的合法收入。

洗錢(qián)的危害

　　

　　 洗錢(qián)犯罪可以和絕大多數(shù)的犯罪共生，是這些犯罪的下游犯罪。從司法角度看，洗錢(qián)成為一種“犯罪屏障”，既妨害了司法活動(dòng)，也助長(zhǎng)犯罪分子有恃無(wú)恐的氣焰，促使他們不斷實(shí)施犯罪。從金融管理秩序角度來(lái)看，洗錢(qián)活動(dòng)往往借助于合法的金融網(wǎng)絡(luò)清洗大筆黑錢(qián)，這不僅侵害了金融管理秩序而且也嚴(yán)重破壞了公平競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的自由競(jìng)爭(zhēng)，從而對(duì)正常、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序帶來(lái)一定的負(fù)面影響。

　　 洗錢(qián)通常以隱藏資產(chǎn)來(lái)源為目的。典型的交易分三個(gè)過(guò)程：一、入賬，即通過(guò)存款、電匯或其它途徑把不法錢(qián)財(cái)放入一個(gè)金融機(jī)構(gòu)；二、分賬，也就是通過(guò)多層次復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易，使犯罪活動(dòng)得來(lái)的錢(qián)財(cái)脫離其來(lái)源；三、融合，以一項(xiàng)顯示合法的轉(zhuǎn)賬交易為掩護(hù)，隱瞞不法錢(qián)財(cái)。通過(guò)這些過(guò)程，罪犯就可把非法所得轉(zhuǎn)移并融合到有合法來(lái)源的資金中。

　　 洗錢(qián)造成了極其嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、安全和社會(huì)后果。洗錢(qián)為販毒者、恐怖主義分子、非法武器交易商、腐敗的政府官員以及其他罪犯的運(yùn)作和發(fā)展提供了動(dòng)力。洗錢(qián)已經(jīng)變得越來(lái)越國(guó)際化，而與犯罪活動(dòng)有關(guān)的金融問(wèn)題也由于科技的日新月異以及金融服務(wù)業(yè)的全球化而變得日益復(fù)雜化。

　　 據(jù)國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，全球每年非法洗錢(qián)的數(shù)額約占世界國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2％至5％，介于6000億至1. 8萬(wàn)億美元之間，且每年以1000億美元的數(shù)額不斷增加。特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化、資本流動(dòng)國(guó)際化的情況下，洗錢(qián)活動(dòng)對(duì)國(guó)際金融體系的安全、對(duì)國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)秩序的危害極大。